II/ Hàng tồn kho
1.6.5Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán:
1.6.5.1 Hệ thống báo cáo tài chính:
Báo cáo tài chính nhằm tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nguồn vốn hình thành tài sản của doanh nghiệp, tình hình và kết quả hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp trong một năm tài chính. Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12. Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng và Kinh doanh nhà Hà Nội số 35 bao gồm 4 báo cáo theo quy định của Quyết định số 15/2006-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính, được sửa đổi, bổ sung theo thông tư số 161/2007/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2007 của Bộ tài chính. Đó là:
+ Bảng cân đối kế toán: Mẫu số B01-DN ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006/QĐ-BTC. Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Thẻ TSCĐ Sổ chi tiết TSCĐ Sổ tổng hợp TSCĐ Sổ cái TK 211, 212, 213, 214 (241)
Báo cáo kế toán Bảng cân đối số phát sinh
Chứng từ tăng, giảm TSCĐ
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: Mẫu số B02 ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006/QĐ-BTC.
+ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Mẫu số B03-DN ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
+ Thuyết minh báo cáo tài chính: Mẫu số B09-DN ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính.
Đặc điểm trình bày Báo cáo tài chính: Kỳ hạn lập: được lập vào cuối năm.
Người lập: phó phòng kế toán chịu trach nhiệm lập và trình bày các báo cáo tài chính.
Nơi nhận Báo cáo tài chính: báo cáo được gửi cho Cục thuế, cơ quan thống kê, Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng và Kinh doanh nhà Hà Nội số 35.
1.6.5.2 Hệ thống báo cáo nội bộ:
Báo cáo quyết toán của Công ty Cổ phần Đầu tư Xây dựng và Kinh doanh nhà Hà Nội số 35 được lập toàn công ty 6 tháng một lần, chủ yếu phục vụ công tác quản lý, bao gồm:
• BCĐKT nguồn vốn đầu tư XDCB (Mã biểu PB07/CTY).
• Thuyết minh các khoản thuế phải thu, thuế và các khoản phải nộp Ngân sách công ty).
• BC KQKD thương mại, dịch vụ (Mã biểu PB 01/CTY). • BC chi tiết KQKD thương mại (Mã biểu PB 02/CTY). • BC chi tiết KQKD dịch vụ (Mã biểu PB 04/CTY).
• BC chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp (Mã biểu B09-DN ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC).
• Tăng giảm TSCĐHH của công ty. • CP XDCB DD (TK 241).
• Vốn chủ sở hữu.
• Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong BC KQKD. • Bảng kê chi tiết phát sinh công nợ TK 131, 1388, 141, 3311, 3382, 3383, 3384, 3388.
• Kiểm tra công tác kế toán
Vào cuối mỗi năm việc tiến hành kiểm tra công tác kế toán được thực hiện bởi cục thuế thành phố Hà Nội và công ty kiểm toán. Bên cạnh đó thì việc kiểm tra công tác kế toán cũng được thực hiện bởi ban giám đốc công ty và ban kiểm soát. Việc kiểm tra nội bộ góp phần làm nâng cao hiệu quả của công tác kế toán, kịp thời phát hiện những sai sót. Tuy nhiên hệ thống kiểm tra này cần thực hiện thường xuyên và tích cực hơn để công tác hạch toán kế toán đạt hiệu quả cao.