- Nguyên liệu của Công ty chủ yếu được nhập mua từ bên ngoài nên việc nhập kho NVL được kiểm soát chặt chẽ ngay từ khâu mua vào.
Sơ đồ 2.2.Quy trình lập và luân chuyển chứng từ nhập kho nguyên vật liệu
Khi NVL mua về được chuyển đến Công ty (kèm theo HĐGTGT do bên bán lập), người giao hàng đề nghị nhập và ban kiểm nghiệm sẽ tiến hành kiểm nghiệm số NVL mua về rồi ghi vào biên bản kiểm nghiệm xem có đủ điều kiện nhập kho không. Sau đó bộ phận kế toán lập phiếu nhập kho chuyển đến Kế toán trưởng ký phiếu nhập kho và chuyển xuống cho Thủ kho nhập hàng. Tiếp đó kế toán nguyên vật liệu tiến hành ghi sổ và chuyển chứng từ vào khâu bảo quản lưu trữ.
Ví dụ 4: Ngày 10 tháng 06 năm 2013, Công ty mua Chai trắng của Sanmyal Hải Phòng theo hợp đồng kinh tế số 567 và hóa đơn GTGT số 0085630.
Người giao hàng đề nghị nhập Nguyên vật liệu(kèm theo HĐGTGT bên bán lập) Bộ phận kế toán lập phiếu nhập kho Kế toán trưởng ký phiếu nhập kho Thủ kho kiểm nhập hàng Kế toán nguyên vật liệu ghi sổ Bảo quản, lưu trữ
Ban kiểm nghiệm lập biên bản kiểm nghiệm
Biểu 2.1.Mẫu hóa đơn giá trị gia tăng bên bán lập (hóa đơn mua NVL chính)
HOÁ ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT – 3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AE/2013
Liên 2: Giao khách hàng Số: 0085630 Ngày 10 tháng 06 năm 2013
Đơn vị bán hàng: Công ty DONG NAM
Địa chỉ: số 18A Ngô Quyền – Ngô Quyền – Hải Phòng Điện thoại: 0313.837.150 MST: 0104848066 Họ tên người mua hàng: Nguyễn Sơn Tùng
Đơn vị: Công ty CP rượu bia NGK Aroma
Địa chỉ: Yên Tập- Nhân Hòa – Mỹ Hào- Hưng Yên Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản MST: 0900251486 STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Chai 500ml Chai 47.952 5.960 285.793.920
2 Chai 300ml Chai 68.880 4.560 314.092.800
Cộng tiền hàng: 599.886.720
Thuế suất GTGT( VAT):10% Tiền thuế GTGT 59.988.672
Tổng cộng tiền thanh toán 659.875.392
Số tiền viết bằng chữ: Sáu trăm năm mươi chín triệu tám trăm bảy mươi lăm nghìn ba trăm chín mươi hai đồng chẵn.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) (Ký, họ tên ) Định khoản: Nợ TK 152 599.886.720
Nợ TK 133 59.988.672 Có TK 112 659.875.392
-Sau khi hàng đến Công ty thì Ban kiểm nghiệm lập Biên bản kiểm nghiệm vật tư. Khi lập Biên bản kiểm nghiệm phải có sự hiện diện của Trưởng Phòng Kế hoạch Vật tư và các cá nhân khác có liên quan đến việc thu mua NVL.
Biểu 2.2.Biên bản kiểm nghiệm vật tư Công ty CP rượu bia NGK Aroma
Yên Tập- Nhân Hòa- Mỹ Hào- Hưng Yên Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ- BTC Mẫu số: 03- VT ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM
Vật tư, công cụ, sản phẩm, hàng hoá Ngày 10 tháng 06 năm 2013
Số: 0073568 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Căn cứ vào HĐGTGT số 0085630 ngày 10 tháng 06 năm 2013 của Công ty CP rượu bia NGK Aroma.
Ban kiểm nghiệm gồm:
+ Ông: Mai Anh Tuấn- Chức vụ: Quản lý sản xuất - Đại diện Công ty CP rượu bia NGK Aroma. Trưởng ban
+ Ông : Hoàng Minh Tiến - Chức vụ: Thủ kho - Đại diện Công ty CP rượu bia NGK
Aroma. Uỷ viên
+ Ông: Phạm Văn Lịch - Chức vụ: Trưởng Phòng Kế hoạch Vật tư. Ủy viên Đã kiểm nghiệm các loại:
STT Tên, nhãn hiệu, quy
cách vật tư Phương thức Đơn vị Số lượng Kết quả Số lượng đúng quy cách, phẩm chất Số lượng không đúng quy cách, phẩm chất A B C D 1 2 3 1 Chai trắng 500ml Chai 47.952 47.952 2 Chai trắng 300ml Chai 68.880 68.880
Ý kiến của Ban kiểm nghiệm: Chai đạt yêu cầu như mẫu đã giao. Đại diện kỹ thuật
Phạm Văn Lịch
Thủ kho Hoàng Minh Tiến
Trưởng ban Mai Anh Tuấn
- Sau khi kiểm tra chất lượng và số lượng, căn cứ vào Biên bản kiểm nghiệm vật tư, Thủ kho tiến hành nhập kho. Quá trình nhập kho nhất thiết phải có sự hiện diện của cán bộ cung ứng vật tư và nhân viên kế toán NVL. Kế toán NVL dựa trên hóa đơn GTGT do bên bán lập và Biên bản kiểm nghiệm vật tư để lập phiếu nhập kho. Phiếu nhập kho được kế toán NVL viết bằng tay thành 3 liên (đặt giấy than viết 1 lần) trong đó liên 1 lưu tại quyển, liên 2 giao cho người nhập hàng, liên 3 dùng để luân chuyển và ghi sổ.
Biểu 2.3.Phiếu nhập kho vật liệu chính Công ty CP rượu bia NGK Aroma
Yên Tập- Nhân Hòa- Mỹ Hào- Hưng Yên
Mẫu số: 01-VT
Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 10 tháng 06 năm 2013
Số: 1308 Nợ: TK 1521 Có: TK 112
Họ tên người giao hàng: Nguyễn Văn Thành
Theo hoá đơn GTGT số 0085630 ngày 10 tháng 06 năm 2013 của Công ty SMY Hải Phòng.
Nhập tại kho: NVL chính. Địa điểm: Công ty CP rượu bia NGK Aroma S
T Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, Mã số Đơn vị Theo Số lượng Đơn giá Thành tiền chứngtừ Thực nhập 1 Chai trắng 500ml 2015 Chai 47.952 47.952 5.960 285.793.920 2 Chai trắng 300ml 2016 Chai 68.880 68.880 4.560 314.092.800 Cộng 599.886.720
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Năm trăm chín mươi chín triệu tám trăm tám mươi sáu nghìn bảy trăm hai mươi đồng chẵn.
Số chứng từ gốc kèm theo: 01 HĐGTGT số 0085630, 01 BBKN số 0073561 Ngày 10 tháng 06 năm 2013 Người lập phiếu