Ngày 30 tháng 11 năm 2009 Số hiệu: 193 ĐVT: đồng
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Mua nguyân vật liệu 152 331 329.753.260 Mua nguyân vật liệu 152 111 39.852.500
... ... ... ...
Cộng 1.313.303.660
Kèm theo 10 chứng từ gốc
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu số 2.17: Mẫu chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Hạ tầng Việt Đức CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 30 tháng 11 năm 2009 Số hiệu: 194 ĐVT: đồng
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Nguyân vật liệu để sx 154 152 891.373.172
... ... ... ...
Cộng 1.066.893.822
Kèm theo 3 chứng từ gốc
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Cuối mỗi tháng sau khi lờn chứng từ ghi sổ, chứng từ ghi sổ được chuyển cho kế toán tổng hợp để đánh số chứng từ ghi sổ và vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Số hiệu của chứng từ ghi sổ được theo dõi liân tục và đánh số thứ tự từ nhỏ đến lớn. Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ được mở cho cả năm và mỗi tháng được bố trớ trờn một trang sổ. Cuối mỗi tháng kế toán tổng hợp cộng dòng tổng để lấy số liệu đối chiếu với “ Sổ Cái ” và “ Bảng cân đối phát sinh ” của tháng đú.
Biểu số 2.18: Mẫu sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Hạ tầng Việt Đức SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Tháng 11/2009
Chứng từ ghi sổ Số hiệu Ngày tháng 190 28/02/2009 1.113.303.660 191 28/02/2009 65.665.183 192 28/02/2009 732.142.800 193 28/02/2009 1.313.303.660 194 28/02/2009 1.066.893.822 ………… …………. ………. Tổng 5.846.084.290
Chứng từ ghi sổ sau khi đó dăng ký số hiệu ở Sổ đang ký chứng từ ghi sổ được sử dụng để ghi vào sổ cái tài khoản 152, tài khoản 331….
Biểu số 2.19: Mẫu sổ cái
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Hạ tầng Việt Đức SỔ CÁI
Tên Tài Khoản: Nguyên Liệu, Vật Liệu Số Hiệu: 152
Tháng 11 năm 2009
NT ghi ghi
CTGS Diễn giải TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
T11 190 30/11 Mua NVL 331 329.753.260
T11 193 30/11 Mua NVL 111 39.852.500
T11 194 30/11 Xuất VL để sx giàn giáo
3
154 891.373.172
………. ….. ………..
Cộng PS trong tháng 1.313.303.660 891.373.172
Dư cuối tháng 490.791.410
Người lập Kế toán trưởng
( Ký, ghi rõ họ tên ) ( Ký, ghi rõ họ tên )
Biểu số 2.20: Mẫu sổ cải
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Hạ tầng Việt Đức SỔ CÁI
Tên Tài Khoản: Phải trả người bán Số Hiệu: 331
Tháng 11 năm 2009
NT ghi ghi
CTGS Diễn giải TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Dư đầu tháng 168.575.433
T11 190 30/11 Mua nguyân vật liệu 152 1.113.303.660 T11 191 30/11 Thuế VAT được khấu 133 16.487.663
trừ
T11 192 30/11 Thanh toán cho người
bán 112 150.000.000
T11 192 30/11 Thanh toán cho người
bán 111 185.256.520
………. …. ………..
Cộng PS trong tháng 732.142.800 1.168.968.843
Dư cuối tháng 605.401.476
Người lập Kế toán trưởng
( Ký, ghi rõ họ tên ) ( Ký, ghi rõ họ tên )