Hạch toán tổng hợp vật liệu xuất kho tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Hạ tầng Việt Đức

BẢNG TỔNG HỢP TÀI KOẢN 331 – PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN Tháng 11/

2.2.2.2 Hạch toán tổng hợp vật liệu xuất kho tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Hạ tầng Việt Đức

và Phát triển Hạ tầng Việt Đức

Vật liệu của Công ty được xuất dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh và khi xuất dựng nguyên vật liệu kế toán theo dõi chi tiết TK 154 “ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang ” cho từng sản phẩm, nếu xuất cho bộ phận quản lý doanh nghiệp thì hạch toán vào TK 642 “ Chi phí quản lý doanh nghiệp ”.

Khi xuất dựng vật liệu kế toán ghi vào sổ TK154 – chi phí sản xuất kinh doanh dở dang và sổ TK152 – Nguyân vật liệu:

Nợ TK 154: 891.373.172 đ (Chi tiết cho từng sản phẩm) Có TK 152: 891.373.172 đ

Căn cứ vào phiếu xuất kho do phòng vật tư thiết bị chuyển tới song song với việc ghi sổ chi tiết vật liệu và sổ chi tiết thanh toán với người bán, các chứng từ này được lập “ bảng tổng hợp nhập xuất tồn nguyân vật liệu ” và “bảng tổng hợp xuất nguyân vật liệu” vào cuối tháng. Đây là bảng tổng hợp xuất vật liệu dựng để theo dõi chi tiết tất cả các loại vật tư đã xuất trong tháng

cho từng đối tượng sử dụng, được theo dõi chi tiết theo các mục đích sử dụng và riêng từng sản phẩm.

Biểu số 2.14: Mẫu bảng tổng hợp xuất vật liệu

Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Hạ tầng Việt Đức

BẢNG TỔNG HỢP XUẤT VẬT LIỆU

Tháng 11/2009

TK 154 – Chi phí sản xuất KD dở dang

Giàn giáo 27x1.8 Giàn giáo 34x1.8 Giàn giáo 38x3.5

1 78.514.000 78.514.000

2 153.884.000 153.884.000

3 97.355.260 97.355.260

5 54.000.000 12.500.000 23.918.000 17.582.0006 3.612.500 615.000 2.000.500 997.000 6 3.612.500 615.000 2.000.500 997.000 7 7.343.200 1.835.800 3.294.000 2.213.400 8 43.319.750 10.870.626 19.238.124 13.211.000 9 ……….. …………. …………. ………… Cộng 891.373.172 232.843.293 365.677.249 292.852.630

Người lập biểu Kế toán trưởng

( Ký, ghi rõ họ tên ) ( Ký, ghi rõ họ tên

Kế toán căn cứ vào bảng tổng hợp xuất vật liệu để lập bảng phân bổ nguyân vật liệu, ghi Cú TK 152 và ghi Nợ các TK cú liân quan.

Biểu số 2.15: Mẫu bảng phân bổ nguyên vật liệu

Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Hạ tầng Việt Đức BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU

Tháng 11/2009

TT ^{Ghi cú tài khoản}

Đối tượng sử dụng ^{TK 152}

I TK154 : Sản xuất giàn giáo 27 x 1.8 232.843.293

II TK154: Sản xuất giàn giáo 34 x 1.8 365.677.249

III TK154: Sản xuất giàn giáo 38 x 3.5 292.852.630

… ………. ……….

Cộng 891.373.172

Người lập biểu Kế toán trưởng

( Ký, ghi rõ họ tên ) ( Ký, ghi rõ họ tên )

Căn cứ vào bảng tổng hợp nhập xuất tồn nguyân vật liệu ( biểu số 12 ), bảng tổng hợp xuất vật liệu ( biểu số 13 ), bảng phân bổ nguyân vật liệu ( biểu số 14 ) kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ như sau:

Biểu số 2.16: Mẫu chứng từ ghi sổ