BẢNG TỔNG HỢP TÀI KOẢN 331 – PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN Tháng 11/
2.2.2.1. Hạch toán tổng hợp nguyân vật liệu nhập kho tại Công ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Hạ tầng Việt Đức
phần Đầu tư và Phát triển Hạ tầng Việt Đức
Nguyên vật liệu nhập kho của Công ty chủ yếu từ nguồn thu mua bên ngoài. Nguyên vật liệu ở Công ty phần lớn được mua qua phương thức thanh toán trả chậm, trả trực tiếp bằng tiền mặt, tiền tạm ứng bằng chuyển khoản, séc, UNC…
Khi mua chịu nguyên liệu, vật liệu nhập kho kế toán ghi vào phiếu nhập kho. Đồng thời định khoản và phản ánh vào các sổ chi tiết TK152, TK133, TK331 như sau:
Nợ TK 133 : 16.487.663 đ Có TK 331: 346.240.923 đ
Khi thanh toán tiền mua hàng với người cung cấp song song với việc ghi “sổ chi tiết thanh toán với người bán” thì kế toán tiến hành vào luôn “sổ tổng hợp phát sinh TK 331”
Nợ TK 331: 150 000 000 đ Có TK 112: 150 000 000 đ
Sau đó căn cứ vào phiếu nhập kho, hóa đơn GTGT, chứng từ thanh toán cho người bán ( phiếu chi, UNC… ) kế toán lập bảng tổng hợp thanh toán với người bán ( TK 331 )
Từ phiếu nhập, phiếu xuất và bảng tổng hợp TK331, kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ được lập định kỳ , các số liệu trên bảng tổng hợp được tổng hợp theo từng tài khoản, mỗi tài khoản được ghi trên một dòng trong chứng từ ghi sổ. Kế toán định khoản lên chứng từ ghi sổ như sau:
Biểu số 2.11: Mẫu chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Hạ tầng Việt Đức CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 30 tháng 11 năm 2009 Số hiệu: 190 ĐVT: đồng
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Mua nguyân vật liệu 152 331 329.753.260
... ... ... ...
Cộng 1.113.303.660
Kèm theo 08 chứng từ gốc
Người ghi sổ Kế toán trưởng
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu số 2.12: Mẫu chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Hạ tầng Việt Đức CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 30 tháng 11 năm 2009 Số hiệu: 191 ĐVT: đồng
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thuế VAT được khấu trừ 133 331 16.487.663 Thuế VAT được khấu trừ 133 111 2.525.500
... ... ... ...
Cộng 65.665.183
Kèm theo 05 chứng từ gốc
Người ghi sổ Kế toán trưởng
( ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu số 2.13: Mẫu chứng từ ghi sổ
Đơn vị: Cụng ty Cổ phần Đầu tư và Phát triển Hạ tầng Việt Đức CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 30 tháng 11 năm 2009 Số hiệu: 192 ĐVT: đồng
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thanh toán cho người bán 331 112 150.000.000 Thanh toán cho người bán 331 111 185.256.520
... ... ... ...
Cộng 732.142.800
Kèm theo 06 chứng từ gốc
Người ghi sổ Kế toán trưởng
( ký, họ tên) (ký, họ tên)