5 .K t cu ca lu nv n
1.2.2.4 Bao thanh toán
Vào th k 17-18, th ng m i qu c t phát tri n m nh m trên quy mô toàn th gi i, do thông tin liên l c còn ch m và r t h n ch , hình th c v n chuy n hàng hóa ch y u b ng đ ng bi n r t lâu, do đó, nhà xu t kh u ph i ch đnh các đ i lý th ng m i hay LBTT t i các th tr ng n c ngoài. i lý th ng m i th c hi n các ch c n ng đ c y quy n v i danh ngh a chính mình bao g m: b o qu n kho hàng, th c hi n bán hàng thông th ng tr ti n ngay, bán hàng ch u, c p hóa đ n bán hàng, ch u trách nhi m qu n lý và thu h i các kho n ph i bán ch u. Ngoài ra, đ i lý còn ph i ng ti n đ tr các kho n chi phí nh thu , l u kho, phí b n c ng, và hoàn tr ti n bán hàng cho các ch hàng.
Khi thông tin liên l c và ph ng th c v n t i đã phát tri n, nhà xu t kh u thay hình th c bán ký g i hàng hóa qua các đ i lý trong vi c thu ti n bán hàng t ng i mua. ây là c s hình thành d ch v bao thanh toán hi n đ i ngày nay.
Bao thanh toán là vi c mua bán các kho n ph i thu ch a đ n h n t i m t m c chi t kh u nh t đnh, đây là m t công c tài chính cung c p cho ng i bán b n d ch v c b n là: tài tr v n ng n h n, d ch v thu h ti n t ng i mua, d ch v qu n lý s sách k toán bán hàng và d ch v b o đ m r i ro tín d ng.
Theo quy ch ho t đ ng bao thanh toán do NHNN ban hành theo Quy t đnh s 1096/2004/Q -NHNN ngày 06/09/2004 “Bao thanh toán là m t hình th c c p tín d ng c a t ch c tín d ng cho bên bán hàng thông qua vi c mua l i các kho n ph i thu phát sinh t vi c mua, bán hàng hóa đã đ c bên bán hàng và bên mua hàng th a thu n trong h p đ ng mua, bán hàng”
c đi m c a Bao thanh toán
- Là h p đ ng mua, bán các kho n ph i thu ch a đ n h n - Tài tr cho ng i bán hàng b ng cách ng tr c ti n
- Cung c p d ch v qu n lý s sách k toán bán hàng và ti n hành thu n khi đ n h n
- m nh n r i ro tín d ng do đ c thù c a nghi p v bao thanh toán ch y u là mi n truy đòi nên m i r i ro trong thanh toán do LBTT ch u
M t s hình th c bao thanh toán
- Bao thanh toán n i đa: Bao thanh toán n i đa là bao thanh toán d a trên h p đ ng mua, bán hàng hóa trong đó bên bán hàng và bên mua hàng là nh ng đ n v c trú trong cùng m t n c.
- Bao thanh toán qu c t : Bao thanh toán qu c t là bao thanh toán cung c p cho ng i mua và ng i bán hai qu c gia khác nhau s d ng ph ng th c thanh toán ghi s . V b n ch t, bao thanh toán qu c t c ng cung c p t t c nh ng ti n ích nh bao thanh toán n i đa, đi m khác bi t đây chính là kh n ng tham gia thêm c a LBTT có tr s t i n c ng i nh p kh u và th ng là thành viên cùng Hi p h i Bao thanh toán qu c t . LBTT đ c y quy n thu n t nhà nh p kh u và b o lãnh v kh n ng thanh toán c a nhà nh p kh u.
- Bao thanh toán có truy đòi: LBTT mua các kho n ph i thu v i đi u ki n là m i t n th t do không thu h i đ c toàn b hay m t ph n các kho n ph i thu đ u do ng i bán ch u
- Bao thanh toán mi n truy đòi: LBTT mua các kho n ph i thu v i đi u ki n là m i t n th t do không thu h i đ c toàn b hay m t ph n các kho n thu đ u do LBTT ch u. bù đ p các r i ro có th phát sinh do không thu h i đ y đ các kho n ph i thu, LBTT th ng áp d ng m c phí hoa h ng cao h n m c có truy đòi, đ ng th i tích c c tham gia quá trình đánh giá h s tín d ng c a ng i tr ti n, trên c s đó c p cho ng i mua m t h n m c tín d ng t ng ng
- Bao thanh toán ng tr c: LBTT mua các kho n ph i thu v i đi u ki n là s ng tr c cho ng i bán m t t l ph n tr m nh t đnh trên t ng s ti n ph i thu. T l còn l i s đ c thanh toán t i m t ngày nh t đ nh theo th a thu n ho c t i ngày mà các kho n ph i thu đ c thanh toán. M c lãi su t đ i v i kho n ti n ng tr c
ph thu c vào m c lãi su t cho vay ng n h n hi n hành trên th tr ng, n ng l c tài chính c a khách hàng và doanh s kinh doanh.