tư xây dựng An Việt.
2.3.2.1. Phân tích chung lợi nhuận hoạt động kinh doanh.
Bảng 2.4: Phân tích chung lợi nhuận hoạt động kinh doanh.
Đơn vị tính: triệu đồng.
Chỉ tiêu 2010Năm Năm 2011
So sánh CL tuyệt đối CL tương đối (1) (2) (3) (4) (5) 1.Tổng doanh thu BH, CCDV 25.150,06 34.124,50 8.974,44 35,68 2.Các khoản giảm trừ DT - - - - 3.DTT BH, CCDV(1-2) 25.150,06 34.124,50 8.974,44 35,68 4.Giá vốn hàng bán 19.961,90 26.034,18 6.072,28 30,42 5.LN gộp BH, CCDV(3-4) 5.188,16 8.090,32 2.902,16 55,94 6.Tỷ suất LN gộp/DTT(5/3*100) 20,63 23,71 3,08 14,93
7.Doanh thu tài chính 8,79 10,54 1,75 19,91
8.Chi phí tài chính 457,16 992,21 535,05 117,04
9.Tỷ suất CPTC/DTTC(8/7*100) 5.200,91 9.413,76 4.212,85 81,0
11.Chi phí bán hàng 21,45 32,82 11,37 53,01 12.Tỷ suất CPBH/DTT BH(11/3*100) 0,085 0,096 0,011 12,94
13.Chi phí quản lý 2.479,84 3.284,64 804,80 32,45
14.Tỷ suất CPQL/Tổng DTT(13/10*100) 9,86 9,62 -0,24
15.LNT KD trước thuế(5+7-8-11-13) 2.238,50 3.791,19 1.552,69 69,36 16.Tỷ suất LNT KD trước thuế/Tổng DTT
(15/10*100) 8,90 11,11 2,21 24,83
17.Thuế TNDN (15*25%) 559,625 947,7975 388,1725 69,36
18.LN thuần KD sau thuế(15-17) 1.678,875 2.843,3925 1.164,5175 69,36 19.Tỷ suất LNT KD sau thuế/Tổng DTT
(18/10*100) 6,67 8,33 1,66 24,89
Nhận xét:
Nhìn vào bảng ta thấy lợi nhuận thuần kinh doanh trước thuế năm 2011 đạt 3.791,19 trđ, so với năm 2010 tăng 1.552,69 trđ, tương ứng tỷ lệ 69,36%. Đây là một kết quả kinh doanh tốt sau những nỗ lực của công ty cho việc tăng cường kinh doanh, mở rộng thị trường và tiết kiệm chi phí.
Trong đó, lợi nhuận gộp BH&CCDV tăng 55,94%, tương ứng tăng từ 5.188,16 trđ năm 2010 lên 8.090,32 trđ năm 2011. Lợi nhuận gộp tăng đã góp phần tăng lợi nhuận thuần kinh doanh của công ty, chứng tỏ HĐKD của công ty đạt kết quả tốt. Doanh thu BH&CCDV tăng 35,68% và không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu nên lợi nhuận công ty đã được đẩy mạnh. Tỷ lệ tăng của của giá vốn hàng bán tăng 30,42%, thấp hơn tỷ lệ doanh thu BH&CCDV, chứng tỏ công ty quản lý tốt khâu mua và bán hàng. Nhưng hoạt động tài chính không hiệu quả, doanh thu tài chính tăng 19,91%, chi phí tài chính tăng 117,04% đã ảnh hưởng làm lợi nhuận giảm. Bên cạnh đó, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp lại tăng mạnh theo tỷ lệ tương ứng là 53,01% và 32,45% làm lợi nhuận kinh doanh giảm đi đáng kể. Tuy nhiên, nhìn chung lợi nhuận doanh nghiệp tăng khá cao làm tỷ suất lợi nhuận thuần kinh doanh trên tổng doanh thu tăng 2,21% và LNST cũng tăng.
**Như vậy, An Việt có lợi nhuận HĐKD năm 2011 tăng rõ rệt so với năm 2010, góp phần tăng tổng lợi nhuận của công ty với việc mở rộng thị trường, chính sách tăng doanh thu tương đối hiệu quả. Công ty nên tiếp tục phát huy kết quả này và có các chính sách nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính, tiết kiệm các khoản chi phí xuống mức thấp nhất để thực hiện tối đa hóa lợi nhuận.
Lợi nhuận HĐKD của công ty chịu tác động của nhiều yếu tố khác nhau như doanh thu BH&CCDV, các khoản giảm trừ doanh thu, giá vốn hàng bán, doanh thu tài chính,.... Phân tích các nhân tố ảnh hưởng giúp công ty tiếp tục khai thác, sử dụng những nhân tố ảnh hưởng tăng, đồng thời tìm những biệp pháp khắc phục các nhân tố ảnh hưởng giảm đến lợi nhuận công ty trong kỳ kinh doanh tới.
Bảng 2.5: Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến lợi nhuận HĐKD.
Đơn vị tính: triệu đồng.
Chỉ tiêu Năm2010 Năm2011 So sánh
Ảnh hưởng đến LN kinh doanh Số tiền Tỷ lệ% Số tiền Tỷ lệ% 1 2 3 4=3-2 5=4/2*100 6= ±4 7 1.DT BH,CCDV 25.150,0 6 34.124,5 0 8.974,44 35,68 +8.974,44 o 400,91 2.Giảm trừ DT - - - - - - 3.Giá vốn hàng bán 19.961,9 0 26.034,18 6.072,28 30,42 -6.072,28 -271,27 4.DT tài chính 8,79 10,54 1,75 19,91 +1,75 0,078 5.Chi phí tài chính 457,16 992,21 535,05 117,04 -535,05 -23,9 6.Chi phí bán hàng 21,45 32,82 11,37 53,01 -11,37 -0,51 7.Chi phí quản lý 2.479,84 3.284,64 804,80 32,45 -804,80 -35,95 8.LNKD trước thuế 2.238,50 3.791,19 1.552,69 69,36 +1.552,69 69,36 Trong đó: 7 = × 100
Phân tích số liệu năm 2011 so với năm 2010 cho thấy lợi nhuận tăng 1.552,69 trđ, tương ứng tăng 69,36% dưới sự tác động của các nhân tố như sau:
- Doanh thu BH&CCDV năm 2011 đạt 34.124,50 trđ, tăng 8.974,44 trđ, góp phần làm tăng 8.974,44 trđ lợi nhuận công ty, tương ứng tỷ lệ tăng 400,91%.
- Các khoản giảm trừ doanh thu: năm 2010 và 2011 công ty không xuất hiện các khoản giảm trừ doanh thu nhưng đây có thể chưa phải là giải pháp tốt vì đôi khi xuất hiện các khoản giảm trừ doanh thu nhưng lại làm cho HĐKD hiệu quả hơn với việc tăng doanh thu bằng các hoạt động khuyến khích bán hàng, dịch vụ như chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán.
- Giá vốn hàng bán năm 2011 tăng từ 19.961,90 trđ lên 26.034,18 trđ, ảnh hưởng làm giảm lợi nhuận của công ty 6.072,28 trđ, tương ứng tỷ lệ giảm 271,27%.
- Doanh thu tài chính năm 2011 tăng, góp phần tăng LNKD 1,75 trđ.
- Chi phí tài chính năm 2011 là 992,21 trđ, tăng mạnh so với năm 2010, làm giảm lợi nhuận một khoản đáng kể 535,05 trđ.
- Chi phí bán hàng tăng 11,37 trđ, làm lợi nhuận giảm 11,37 trđ, tương ứng với tỷ lệ giảm 0,51%.
- Chi phí quản lý công ty năm 2011 đạt 3.284,64 trđ, ảnh hưởng làm giảm lợi nhuận 804,80 trđ.
**Như vậy, mỗi nhân tố đều có tác động tới lợi nhuận HĐKD của công ty, trong đó chịu ảnh hưởng mạnh mẽ nhất của doanh thu BH&CCDV và giá vốn hàng bán. Công ty cần tiết kiệm chi phí bán hàng và chi phí quản lý, tìm nguồn nguyên vật liệu đảm bảo chất lượng nhưng giá cả hợp lý để giảm giá vốn hàng bán, mở rộng thị trường để tăng doanh thu, góp phần tăng lợi nhuận.