c. Những nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tiền gửi ngân hàng của DN và cách lập định khoản các nghiệp vụ đó:
Trong quá trình hoạt động của công ty, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền GNH của DN rất nhiều, song trong khuôn khổ chuyên đề này em chỉ xin đưa ra một số nghiệp vụ tiêu biểu phát sinh trong tháng 03/2011 như sau:
* Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến Giấy Báo Có:( ĐVT: đồng): - Nghiệp vụ 1: Giấy Báo Có số 01 ngày 01/03/2011.Nhận giấy báo có của Ngân hàng về TGNH . Số tiền là: 39.600.000.
Nợ TK 112: 39.600.000 Có TK 111: 36.600.000
- Nghiệp vụ 2: Giấy Báo Có số 02 ngày 03/03/2011. Công ty Trần Minh trả nợ kỳ trước. Số tiền là 24.000.000
Nợ TK 112: 24.000.000 Có TK 131: 24.000.000
- Nghiệp vụ 3: Giấy Báo Có số 03 ngày 12/03/2011. Thu tiền công trình thủy nông. Số tiền là 47.500.000.
Nợ TK 112: 47.500.000 Có TK 511: 43.182.000 Có TK 3331: 4.318.000
- Nghiệp vụ 4: Giấy Báo Có số 04 ngày 18/03/2011 về việc chị Sửu rút tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng. Số tiền là 54.320.000.
Nợ TK 112: 54.320.000 Có TK 111: 54.320.000
- Nghiệp vụ 5: Giấy Báo Có số 05 ngày 25/03/2011 Công ty TNHH Việt Quang số 67 Phường Minh Khai,TP.Hà Giang trả nợ tiền hàng. Số tiền là 32.540.000.
Nợ TK 112: 32.540.000 Có TK 131: 32.540.000
- Nghiệp vụ 6: Giấy Báo Có số 06 ngày 27/03/2011 thu tiền XD nhà máy Linh Việt của Công ty Trần Minh. Số tiền là 59.400.000. Trong đó thuế VAT10 %.
Nợ TK 112: 59.400.000 Có TK 511: 54.000.000 Có TK 3331: 5.400.00
- Nghiệp vụ 7: Giấy Báo Có số 07 ngày 30/03/2011 nhập lãi tiền gửi . Số tiền là 1.215.000.
Nợ TK 112: 1.215.000 Có TK 515: 1.215.000
- Nghiệp vụ 1: Giấy Báo Nợ số 01 ngày 02/03/2011 DN rút TGNH trả nợ tiền hàng cho công ty TNHH Tiến Đạt. Số tiền là 27.400.000.
Nợ TK 331: 27.400.000 Có TK 112: 27.400.000
- Nghiệp vụ 2: Giấy Báo Nợ số 02 ngày 05/03/2011 DN rút TGNH trả nợ tiền hàng cho Công ty Thăng Long. Số tiền là 32.510.000.
Nợ TK 331: 32.510.000 Có TK 112: 32.510.000
- Nghiệp vụ 3: Giấy Báo Nợ số 03 ngày 17/03/2011 DN rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt. Số tiền là 75.200.000.
Nợ TK 111: 75.200.000 Có TK 112: 75.200.000
- Nghiệp vụ 4: Giấy Báo Nợ số 04 ngày 18/03/2011 DN rút TGNH trả nợ tiền mua Vật tư cho Công ty Toàn Thắng,Q.Hai Bà Trưng – TP.Hà Nội Số tiền là 50.020.000.
Nợ TK 331: 50.020.000 Có TK 112: 50.020.000
- Nghiệp vụ 5: Giấy Báo Nợ số 05 ngày 23/03/2011 Công ty rút TGNH tạm ứng lương cho chị Ngô Thanh Vân. Số tiền là 9.300.000.
Nợ TK 334: 9.300.000 Có TK 112: 9.300.000
- Nghiệp vụ 6: Giấy Báo Nợ số 06 ngày 28/03/2011 DN rút TGNH mang góp vốn liên doanh. Số tiền là 36.570.000.
Nợ TK 222: 36.570.000 Có TK 112: 36.570.000
- Nghiệp vụ 7: Giấy Báo Nợ số 07 ngày 29/03/2011 DN rút TGNH trả lãi tiền vay. Số tiền là: 1.572.000.
Nợ TK 635: 1.572.000 Có TK 112: 1.572.000