- Chịu trách nhiệm khi đề nghị thanh toán tiền mua hàng và thu hồi tiền bán hangftheo phương án đã được duyệt Nếu lô hàng kinh doanh bị thua lỗ hoặc bị thât thoát vốn, không thu hồi được tiền hàng tôi xin chịu trách
1KUNN 9/0 Vay ngắn hạn của Tổng Công ty
Tổng Công ty
3.954.600.000 3.954.600.000 1 UNC 09/01 500.000.000 500.000.000
Cộng 3.954.600.000 3.954.600.000 500.000.000 500.000.000
Ngày 31 tháng 01 năm 2013
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Cuối tháng, phải khoá sổ tính tổng số liệu trên Nhật ký chứng từ số 4, kiểm tra, đối chiếu nhật kí chứng từ số 4 với các sổ, thẻ chi tiết các khoản tiền vay, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của Nhật kí chứng từ số 4 ghi trực tiếp vào sổ cái các TK 311, 111, 112.
Biểu 2.19. Sổ cái TK 311
Công ty TNHH Nông sản thực phẩm Nghệ An Mẫu S05-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
(TRÍCH) SỔ CÁI
TK 311 – Vay ngắn hạn Năm 2013
Số dư đầu năm
Nợ Có 9.449.680.000 ĐVT: Đồng Ghi Có các TK, đối ứng Nợ với TK này Tháng 1 Tháng 2 … Tháng 12 Cộng TK 112 500.000.000 Cộng số phát sinh Nợ 500.000.000 Cộng số phát sinh Có 3.954.600.000 Số dư cuối tháng Nợ Có 12.904.280.000 Ngày 31 tháng 01 năm 2013
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
2.2. Đánh giá thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và tiền vay tại Côngty TNHH Nông sản thực phẩm Nghệ An ty TNHH Nông sản thực phẩm Nghệ An
Qua thời gian thực tập và nghiên cứu đề tài kế toán vốn bằng tiền ở công ty, em đã có điều kiện tiếp xúc với thực tế, với công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng. Bản thân em đã học hỏi thêm được nhiều kinh nghiệm và củng cố kiến thức ở trường, đã được biết tình hình biến động nguồn vốn của công ty và nhận thấy được một số ưu, nhược điểm sau:
- Công ty có đội ngũ nhân viên tay nghề cao, trình độ chuyên môn vững vàng với kinh nghiệm làm việc lâu năm. Phòng kế toán với các nhân viên giàu lòng nhiệt tình với Công ty và chuyên môn vững vàng nên đã làm việc theo hình thức tập trung quan hệ trực tuyến rất có hiệu quả. Với sự phát triển của khoa học Công nghệ đã cập nhật và nắm bắt thông tin tốt, Công ty đã trang bị đầy đủ trang thiết bị làm việc hiện đại cho phòng kế toán.
- Đối với Công tác hạch toán, Công ty đã áp dụng tin học sử dụng máy vi tính để tổng hợp và cung cấp thông tin một cách nhanh nhất. Nhờ vậy việc tính toán, hạch toán được đầy đủ chính xác, kịp thời.
- Về chứng từ sổ sách của công ty được mở theo đúng quy định, ghi chép cập nhật tốt số lượng trên sổ kế toán và chi tiết khớp đúng với sổ tổng hợp và báo cáo kế toán. Đó là điều kiện thuận lợi để họ làm việc nhanh chóng chính xác, phản ánh kịp thời những diễn biến thực tế phát sinh và giảm bớt sổ sách ghi chép ở văn phòng.
- Thủ tục thu chi, gửi vào, rút ra của công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty luôn rõ ràng, chính xác và đúng theo quy định quản lý vốn của công ty.
- Trong công tác tài chính kế toán công ty đã chấp hành đầy đủ mọi quy định nạp thuế, BHXH và các quy định khác cho NSNN, chấp hành tốt pháp lệnh kế toán, thống kê, sổ sách, chứng từ kế toán đầy đủ.
- Tốc độ làm việc của cán bộ công nhân viên trong công tác kế toán rất nhanh chóng, các sổ sách được xử lý một cách nhanh gọn và chính xác.
2.2.2. Hạn chế còn tồn tại
- Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức vừa tập trung, vừa phân tán, vì vậy có nhiều hạn chế trong việc thu thập số liệu, chứng từ, công tác hạch toán đôi khi còn chậm so với yêu cầu. Điều này ảnh hưởng tới việc tham mưu cho lãnh đạo về vấn đề tài chính cũng như vấn đề phân tích hiệu quả vào cuối năm.
- Việc thanh toán bằng tiền mặt vẫn còn nhiều bất cập, nó không được kịp thời, nhanh gọn như việc thanh toán bằng chuyển khoản, một phần do nguồn tài chính chưa đáp ứng kịp việc chi trả này
2.2.3. Giải pháp hoàn thiện
Sau thời gian thực tập và tìm hiểu thực tế công tác kế toán vốn bằng tiền của công ty, trên cơ sở những nhận xét, đánh giá đã nêu, em nhận thấy công tác kế toán tại công ty vẫn còn một số vấn đề chưa hợp lý cần tìm hiểu, xem xét để hoàn thiện hơn. Chính vì vậy em xin mạnh dạn nêu ra một số ý kiến đề xuất nhằm khắc phục và hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty như sau :
- Việc ghi sổ kế toán vẫn còn nhiều bất cập, chứng từ ghi sổ, đều gây khó khăn cho việc đối chiếu nên vấn đề này có thể giải quyết bằng cách phòng kế toán phải tổ chức sắp xếp một cách khoa học hợp lý hơn các thành phần kế toán.
- Việc giữ gìn và bảo quản tiền mặt trong két phải đảm bảo tính an toàn cao. Công tác kế toán tổng hợp cần đơn giản hóa để có thể ghi chép kịp thời một cách tổng hợp những hiện tượng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động của vốn bằng tiền. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Cuối tháng, công ty nên lập biên bản kiểm kê quỹ để kiểm tra tồn quỹ thực tế, từ đó để phát hiện số chênh lệch, tìm ra nguyên nhân và có hướng khắc phục.
- Tăng cường vai trò công tác kế toán quản trị ở công ty:
Bên cạnh kế toán tài chính, ở các nước phát triển kế toán quản trị đã được hình thành và phát triển vài chục năn nay, ở nước ta đã hình thành được gần chục năm và phát triển chưa rộng khắp. Khác với kế toán tài chính cung cấp thông tin cho đông đảo đối tượng quan tâm, kế toán quản trị cung cấp thông tin nhằn thỏa mãn nhu cầu quản trị các cấp của doanh nghiệp. Việc đưa ra quyết định của họ có tác động đến thành công hay thất bại của doanh nghiệp. Có thể nói: Kế toán quản trị đang tạo ra phần lớn các thông tin giúp nhà quản trị ra quyết định về cung cấp, sản xuất, tiêu thụ…ở doanh nghiệp. Tuy nhiên khái niệm kế toán quản trị còn khá mới mẻ với các doanh nghiệp Việt Nam hiện nay.
Trên cơ sở các báo cáo tài chính, phân tích mối quan hệ giữa các chi phí, khối lượng, lợi nhuận để có phương hướng sử dụng tốt hơn những điều kiện sản xuất kinh doanh hiện có của Công ty.
Phân tích sự biến động về chi phí giữa kỳ, với thực tế với kế hoạch để lập kế hoạch chi phí giá thành.
Phân tích tỷ suất sử dụng vốn để năng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Trên đây là một số ý kiến đề xuất em mạnh dạn đưa ra nhằm hoàn thiện Công tác vốn bằng tiền và tiền vay của Công ty TNHH Nông sản thực phẩm Nghệ An. Trên cơ sở đó, không ngừng nâng cao hiệu quả sử dụng tiền mặt nói riêng và hiệu quả sản xuất kinh doanh nói chung tại Công ty. Em hy vọng rằng, trong những năm tiếp theo, Công ty TNHH Nông sản thực phẩm Nghệ An sẽ không ngừng phát triển và đứng vững trên thị trường.
KẾT LUẬN
Qua một thời gian thực tập và tìm hiểu thực tế tại Công ty TNHH Nông sản thực phẩm Nghệ An em đã nhận thức rõ được mối quan hệ mật thiết giữa lý thuyết và thực tế trong công tác kế toán vốn bằng tiền và tiền vay của công ty. Để kế toán phát huy được vai trò của mình trong quản lý kinh tế thông qua việc phản ánh với giám đốc một cách chặt chẽ, toàn vẹn tài sản, tiền vốn của công ty ở mọi khâu của quá trình tái sản xuất nhằm cung cấp các thông tin chính xác và hợp lý phục vụ cho việc lãnh đạo hoạt động sản xuất kinh doanh. Do đó việc hoàn thiện công tác kế toán của công ty là tất yếu, nhất là trong quá trình chuyển đổi nền kinh tế sang cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước. Vốn bằng tiền đã trở thành vấn đề quan tâm hàng đầu đối với mọi doanh nghiệp cũng như các nhà quản lý thì việc hạch toán vốn bằng tiền đòi hỏi cũng phải được hoàn thiện hơn.
Do hạn chế về hiểu biết lý luận và thực tiễn, hơn nữa thời gian thực tập tại công ty có hạn, số liệu thực tế chưa nhiều, song vì ở góc độ là một sinh viên thực tập với hiểu biết và kinh nghiệm thực tế còn rất ít, đặc biệt là kinh nghiệm phân tích đánh giá của em chưa được sâu sắc. Nên trong quá trình nghiên cứu và trình bày bài báo cáo này không tránh khỏi những sai sót và hạn chế. Em rất mong có được ý kiến và giúp đỡ của các thầy cô cũng như các cán bộ phòng Kế toán- Tài chính của Công ty TNHH Nông sản thực phẩm Nghệ An để em có thể hoàn thành tốt hơn bản báo cáo này cũng như đúc rút được nhiều kinh nghiệm để có thể củng cố kiến thức về nghiệp vụ kế toán.
Em xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của Thạc sỹ Nguyễn Hoàng Dũng và cán bộ nhân viên phòng Kế toán - Tài chính của Công ty TNHH Nông sản thực phẩm Nghệ An đã giúp đỡ và tạo điều kiện cho em để em có thể hoàn thành bản báo cáo này.
Vinh, tháng 04 năm 2013
Sinh viên