2.1.3.1. Chứng từ kế toán sử dụng
Tiền gửi ngân hàng là một bộ phận chủ yếu mà Công ty ký gửi tại ngân hàng. Theo quy định mọi khoản tiền nhàn rỗi của doanh nghiệp phải gửi vào ngân hàng. Việc rút hoặc trích để chi trả bằng tiền, phải có chứng từ nộp lĩnh hoặc có chứng từ thanh toán thích hợp với các thể thức thanh toán và phương thức thanh toán không dùng tiền mặt.
Các chứng từ sử dụng để hạch toán các khoản tiền gửi là giấy báo Có, báo Nợ hoặc bảng kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiêm chi, séc chuyển khoản…).
Uỷ nhiệm thu và uỷ nhiệm chi là do công ty lập gửi ngân hàng thu hộ hoặc chi hộ. Sau khi thu hoặc chi hộ xong ngân hàng sẽ báo có hoặc báo nợ cho doanh nghiệp.
2.1.3.2. Tài khoản sử dụng
TK 112 - Tiền gửi ngân hàng Nội dung ghi chép của TK 112:
Bên Nợ:
- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý gửi vào Ngân hàng
- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ
Bên Có:
- Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý rút ra từ Ngân hàng
- Chênh lệch giảm tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ cuối kỳ
Số dư bên Nợ: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý, đá quý hiện còn gửi tại Ngân hàng
TK 112 được chi tiết thành 3 TK cấp hai để theo dõi, phản ánh riêng từng nội dung . Cụ thể:
- TK1121: Tiền Việt Nam - TK1122: Tiền ngoại tệ
- TK1123: Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
2.1.3.3. Sổ kế toán sử dụng
- Sổ tiền gửi ngân hàng - Nhật ký chứng từ số 2 - Bảng kê số 2
- Sổ cái TK 112
Quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi Ngân hàng tại Công ty:
Sơ đồ 2.2. Quy trình ghi sổ kế toán tiền gửi
SVTH: Ngô Thị Ngọc Diệp
Lớp: 50B1 - Kế toán
31
Giấy báo Nợ, giấy báo Có (lệnh chuyển có)…
Phân hệ kế toán tiền mặt,
tiền gửi, tiền vay Sổ chi tiết
TK 112
Bảng kê số 2
Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hằng ngày khi nhận được chứng từ do ngân hàng gửi đến hoặc chứng từ liên quan đến tiền gửi, kế toán vào phân hệ kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay của phần mềm kế toán Fast nhập số liệu và tiến hành định khoản các nghiệp vụ đó. Phần mềm sẽ tự động cập nhật số liệu vào sổ chi tiết TK 112, bảng kê số 2, nhật ký chứng từ số 2, sổ cái TK 112 và các báo cáo. Cuối tháng kế toán tiến hành in sổ, tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng, tính tổng phát sinh Nợ, tổng phát sinh Có và số dư TK 112 trên sổ cái để đối chiếu với số liệu do máy tính tổng hợp nhằm đảm bảo sự chính xác, khớp đúng.
2.1.3.4. Kế toán chi tiết tiền gửi ngân hàng
* Kế toán tăng tiền gửi ngân hàng:
Đối với các nghiệp vụ làm tăng tiền gửi ngân hàng thì các chứng từ liên quan thường xuyên được sử dụng là Giấy nộp tiền vào ngân hàng và Giấy báo Có. Giấy nộp tiền vào ngân hàng do công ty lập còn Giấy báo Có do ngân hàng lập.
Trích dẫn: Ngày 02/01/2013, xuất quỹ tiền mặt nộp vào ngân hàng