Số dư bên Có: Phản ánh số tiền vay dài hạn còn nợ chưa đến hạn trả
Tk 341 được chi tiết thành 3 TK cấp 2 để theo dõi, phản ánh riêng nội dung từng khoản vay. Cụ thể:
- TK 3411: Vay dài hạn ngân hàng
- TK 3412: Vay dài hạn các tổ chức tín dụng, cá nhân
- TK 3413: Vay dài hạn các cá nhận trong nội bộ doanh nghiệp
2.1.4.3. Sổ kế toán sử dụng
- Sổ chi tiết TK 311, 341 - Nhật ký chứng từ số 4
Sơ đồ 2.3. Quy trình ghi sổ kế toán tiền vay
Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Căn cứ vào khế ước nhận nợ và các chứng từ khác có liên quan đến việc vay vốn đã được ký duyệt, kế toán nhập số liệu vào phân hệ kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền vay trong phần mềm kế toán Fast và tiến hành định khoản các nghiệp vụ đó. Phần mềm này sẽ tự động cập nhật các số liệu vào sổ chi tiết TK 311, 341, nhật ký chứng từ số 4, sổ cái TK 311, 341 và các báo cáo.
2.1.4.4. Kế toán chi tiết tiền vay
Căn cứ vào các chứng từ kế toán như : Khế ước nhận nợ, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có, một số chứng từ kế toán tự lập,... đã được kiểm tra lấy số liệu ghi vào sổ chi tiết các khoản tiền vay ngắn hạn và dài hạn.
Trích dẫn: Ngày 19/01/2013, vay ngắn hạn của Tổng công ty để thanh toán tiền hàng cho Công ty Dầu ăn Golden Hope Nhà Bè số tiền 3.945.600.000 đồng.
Giấy đề nghị, khế ước nhận nợ,…
Phân hệ kế toán tiền mặt, tiền
gửi, tiền vay Sổ chi tiết
TK 311, 341
Báo cáo tài chính và báo
cáo quản trị
NKCT số 4
Sổ cái TK 311, 341
CÔNG TY CP NS XNK TỔNG HỢP NGHỆ AN Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Công ty TNHH Nông sản thực phẩm Nghệ An Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
GIẤY ĐỀ NGHỊ
Kính gửi: Ông Tổng giám đốc Công ty Nông sản XNK tổng hợp Nghệ An Phòng kế toán Tổng Công ty
Tên tôi là: Trần Nam Kháng Chức vụ: Giám đốc
Đơn vị: Công ty TNHH Nông sản thực phẩm Nghệ An
Với đơn vị được giao, hiện nay tôi đã hoàn tất việc giao dịch kinh doanh mua, bán lô hàng dầu ăn Marvela với các chi tiết như sau:
1. Nguồn hàng nhập
Người bán hàng: Công ty Dầu ăn Golden Hope Nhà Bè Địa chỉ: Phường Phú Thuận – Quận 7 – TP Hồ Chí Minh Điện thoại: 8733005 Fax: 8733597 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số lượng: 46.800 chai Tổng giá trị: 3.954.600.000 đồng 2. Hàng xuất bán
Người mua: Bán tự do Địa chỉ: Thị trường Nghệ An
Số lượng: 46.800 chai Tổng giá trị: 4.024.800.000 đồng
Việc hạch toán hiệu quả kinh doanh lô hàng được tính toán và trình bày tại phương án kinh doanh ngày 19 tháng 01 năm 2013. Trong quá trình thực hiện nếu có thay đổi, tôi sẽ báo cáo Ban giám đốc xin điều chỉnh phương án kinh doanh.
Để đảm bảo thực hiện các thủ tục vay vốn và thực hiện việc mua bán hàng hóa theo quy định, kính đề nghị Ban giám đốc ký hợp đồng mua, bán và các hồ sơ, chứng từ của lô hàng theo kết quả mà tôi đã giao dịch.
Tôi cam kết và xin chịu trách nhiệm trước pháp luật và Công ty: