- Tiền kế hoạch: mục đớch nhằm xỏc định rủi ro tiềm tàng của đơn vị, ra quyết định chấp nhận hợp đồng kiểm toỏn.
Giai đoạn tiền kế hoạch là quỏ trỡnh kiểm toỏn viờn tiếp cận với khỏch hàng để thu thập những thụng tin cần thiết. Đõy là giai đoạn KTV sẽ tỡm hiểu, đỏnh giỏ sơ bộ khỏch hàng trờn cỏc khớa cạnh như tớnh liờm chớnh của ban giỏm đốc, sự thay đổi vị trớ ban lónh đạo, kế toỏn trưởng, kế toỏn viờn, cỏc ỏp lực khiến ban lónh đạo và kế toỏn trưởng làm sai lệch BCTC, mụi trường sản xuất kinh doanh của đơn vị ra sao, ngành nghề cú gỡ đặc thự, cỏc nhõn tố bờn trong (khả năng tài chớnh, mụi trường lập BCTC), đặc biệt là lý do khỏch hàng mời kiểm toỏn, cỏc yếu tố bờn ngoài (sự thay đổi thụng tư, nghị định phỏp luật, yếu tố chớnh trị- xó hội) ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị.
Giai đoạn này cỏc KTV phải đảm bảo rằng:
Thủ tục chấp nhận khỏch hàng và tiếp tục cung cấp dịch vụ đó thực hiện. Hợp đồng kiểm toỏn đó được ký kết.
Cỏc vấn đề liờn quan đến chất lượng của cuộc kiểm toỏn đó được xem xột vớ dụ như kiểm toỏn viờn cú quyền lựa chọn nội dung kiểm toỏn trong phạm vi nhiệm vụ kiểm toỏn của mỡnh đồng thời tuõn thủ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, xõy dựng cỏc tiờu chớ kiểm toỏn.v..v…
Để đỏnh giỏ rủi ro tiềm tàng KTV cần thực hiện cụng việc sau: Lập biểu cõu hỏi liờn quan đến chấp nhận khỏch hàng
Thu thập thụng tin về hoạt động kinh doanh năm nay, năm trước. Xem xột cỏc vấn đề cần lưu ý liờn quan đến cuộc kiểm toỏn năm trước cú liờn quan đến định mức phớ.
- Lập kế hoạch: Mục đớch nhằm đỏnh giỏ sơ bộ rủi ro kiểm soỏt, phõn tớch khỏch hàng, xỏc lập mức trọng yếu, đỏnh giỏ rủi ro BCTC.
KTV sẽ tiến hành thiết kế bảng cõu hỏi đỏnh giỏ HTKSNB xỏc định sơ bộ rủi ro tiềm tàng của đơn vị. Dựa trờn BCTC đơn vị cung cấp nhúm trưởng sẽ phõn tớch BCTC xỏc định vựng rủi ro. Sau đú xỏc lập mức trọng yếu cho tổng thể BCTC.