Tài khoản và sổ kế toán sử dụng TK 635- Chi phí hoạt động tài chính
TK 6351- Chi phí hoạt động tài chính - Lãi vay Ngân hàng TK 6359 – Chi phí hoạt động tài chính - Chênh lệch tỷ giá Kết cấu TK 635- Chi phí hoạt động tài chính.
Bên Nợ : Phản ánh chi phí lãi tiền vay, lãi chênh lệch tỷ giá
Bên Có: Cuối kỳ kế toán kết chuyển toàn bộ chi phí tài chính phát sinh
Nhật ký chung Sổ cái TK 635 Báo cáo Bảng tổng hợp Chứng từ
trong kỳ để xác định kết quả kinh doanh.
Sử dụng sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết và sổ cái TK 635 trong kế toán chi tiết và tổng hợp chi phí hoạt động tài chính
Dựa trên hệ thống chứng từ như thông báo lãi phải trả của Ngân hàng, phiếu chi nộp tiền mặt, giấy báo nợ của Ngân hàng,…kế toán thực hiện theo dõi từng loại chi phí phát sinh và mở sổ chi tiết tài khoản 635. Mỗi khi nhận được chứng từ về chi phí hoạt động tài chính phát sinh kế toán sẽ thực hiên cập nhật chứng từ để máy tính tự động vào sổ chi tiết tài khoản 635
CÔNG TY CP DƯỢC PHẨM VÀ THIẾT BỊ Y TẾ SD VIỆT NAM
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 635
(Tháng 11 năm 2010)
Đơn vị:Đồng
Chứng từ Diễn Giải TK Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
…. ….. ………. … ………
2/11 HC11/124 NH thu tiền lãi vay ngắn hạn
112 264.650.000 27/11 HC11/125 NH thu tiền lãi vay
ngắn hạn 112 157.128.119 .… …… ……….. … ……… 30/11 Kết chuyển 635-911 911 421.778.119 Cộng 421.778.119 421.778.119 Ngày 30 tháng 11 năm 2010
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)
