- Đánh giá TSCĐ theo giá trị còn lại: Giúp kế toán nắm được tình trạng tài sản hiện có ở công ty để có kế hoạch sửa chữa, nâng cấp, thanh lý, mua sắm…hợp lý.
4.1.2.3 Hạch toán khấu hao TSCĐ
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ và các loại hóa đơn, chứng từ hàng tháng, kế toán tiến hành lập bảng trích và phân bổ khấu hao TSCĐ cho các đối tượng sử dụng.
Kế toán Viễn thông ĐắkLắk – ĐắkNông sau khi lập bảng trích khấu hao TSCĐ phải tiến hành gửi về cho kế toán các đơn vị trực thuộc để đối chiếu.
Bảng 4.4: BẢNG TÍNH KHẤU HAO CƠ BẢN (THEO CV 3724 KTTK) Từ ngày 01/12/2009 đến ngày 31/12/2009
Đơn vị tính: Đồng
STT Đơn vị KH tháng KH lũy kế
1 VĂN PHÒNG VT ĐẮKLẮK - ĐẮKNÔNG 188,112,140 30,725,608,1572 TRUNG TÂM VIỄN THÔNG 1 1,403,469,521 65,429,779,720 2 TRUNG TÂM VIỄN THÔNG 1 1,403,469,521 65,429,779,720 3 TRUNG TÂM VIỄN THÔNG2 1,712,719,489 68,572,016,591 4 TRUNG TÂM DỊCH VỤ KHÁCH HÀNG 108,020,590 5,175,093,207 5 TRUNG TÂM VIỄN THÔNG 3 2,038,891,047 89,131,653,801 6 TRUNG TÂM VIỄN THÔNG 4 2,197,244,459 74,094,749,943 7 TRUNG TÂM VIỄN THÔNG 5 2,504,182,062 57,681,288,682 8 TRUNG TÂM VIỄN THÔNG 6 1,793,833,033 62,489,229,834 9 TRUNG TÂM VIỄN THÔNG 8 2,410,662,950 42,929,434,270 10 TRUNG TÂM VIỄN THÔNG 9 3,006,322,749 40,957,376,035 11 TRUNG TÂM VIỄN THÔNG 7 1,566,080,553 37,486,921,390
TỔNG CỘNG
18,929,538,59
3 574,673,151,630
Nguồn: Phòng KT - TK – TC Tại Trung tâm Viễn thông ĐắkLắk – ĐắkNông, kế toán tính và trích khấu hao TSCĐ dùng cho SXKD Viễn thông, TSCĐ dùng cho hoạt động quảng bá phân bổ vào TK 154 “Chi phí SXKD dở dang”, còn những TSCĐ dùng cho quản lý và những TSCĐ dùng chung thì được kế toán tính và trích khấu hao phân bổ vào TK 642 “Chi phí quản lý doanh nghiệp”.
Bảng 4.5: Bảng trích và phân bổ KH TSCĐ tháng 12/2009 tại Trung tâm
Chứng từ
Nội dung
Tài khoản Số tiền(đồng) Mã khách
Số Ngày Nợ Có Nợ Có 2 3 4 5 6 7 8 9 31/12 Trích KH tháng 12 phân bổ vào TK 154 154 2141 18.661.157.790 18.661.157.79 0 31/12 Trích KH tháng 12 phân bổ vào TK 642 642 2141 268.380.803 268.380.803 Tổng 18.929.538.593 Nguồn: Phòng KT – TK – TC. Ví dụ: Trích khấu hao tháng12 năm 2009 phân bổ vào TK 642 là 268.380.803 đồng, kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 642: 268.380.803 đồng Có TK 2141: 268.380.803 đồng Đơn vị: Viễn thông ĐắkLắk – ĐắkNông Mẫu số S02a – DN
Địa chỉ: Số 06 Lê Duẩn TP.BMT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Đơn vị tính: Đồng
Chứng từ
Diễn Giải SHTK Số tiền Ghi chú
Số Ngày Nợ Có
45 31/12 Trích khấu haotháng12 năm 2009
phân bổ vào TK 642 642 2141 268.380.803
Cộng 268.380.803
Người tập Kế tóan trưởng
(Đã ký) (Đã ký)
Đơn vị: Viễn thông ĐắkLắk – ĐắkNông Mẫu số: S02b – DN
Địa chỉ: Số 06 Lê Duẩn TP.BMT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Đơn vị tính: Đồng
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số Ngày Số Ngày
22 31/12/2009 268.380.803
Cộng 268.380.803 Cộng
Người lập biểu Kế toán trưởng (Đã ký) (Đã ký)
Đơn vị: Viễn thông ĐắkLắk – ĐắkNông Mẫu số S: 02b – DN
Địa chỉ: Số 06 Lê Duẩn TP.BMT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tên tài khoản: Khấu hao TSCĐ Số hiệu TK: 2141 Đơn vị tính: Đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi
sổ Diễn giải TKđối
ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có 1 2 3 4 5 6 7 Số dư đầu kỳ 31/12 45
31/12/09 Trích kháu haotháng12 năm 2009 phân bổ vào TK 642
642 268.380.803
Cộng số phát sinh 268.380.803
Số dư cuối kỳ
Người lập biểu Kế toán trưởng (Đã ký)
(Đã ký)
