KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.1.3Phân tích tình hình thanh toán của Công ty 1 Phân tích các khoản phải thu
4.1.3.1. Phân tích các khoản phải thu
Các khoản phải thu của Công ty bao gồm: phải thu khách hàng, phải thu tạm ứng và phải thu nội bộ.phân tích các khoản phải thu để xem xét sự biến động của các khỏn phải thu này từ đó cho thấy được Công ty có bị chiếm dụng vốn nhiều hay không và có những biện pháp để thu hồi các khoản phải thu này tốt hơn.
Bảng 4.3: Tình hình thanh toán của Công ty ĐVT: 1.000 đồng Khoản mục 2004 2005 2006 So sánh 2005/2004 2006/2005 ± % ± %
Các khoản phải thu 13.257.711 14.753.085 12.895.413 1.495.374 11,28 -1.857.672 -12,59
1 Phải thu khách hàng 10.762.169 11.845.369 9.845.176 1.083.200 10,06 -2.000.193 -16,89
2 Phải thu tạm ứng 0 0 0 0 0 0 0
3 Phải thu nội bộ 366.929 163.012 95.624 -203.917 -55,57 -67.388 -41,34 4 Các khoản phải thu khác 2.128.613 2.744.704 2.954.613 616.091 28,94 209.909 7,65
Các khoản phải trả 188.639.715 229.599.878 213.062.839 40.960.163 21,71 -16.537.039 -7,20 1 Nợ dài hạn 128.349.639 128.794,058 121.697.853 444.419 0,35 -7.096.025 -5,51 2 Nợ ngắn hạn 30.145.038 50.402.910 45.682.493 20.257.872 67,20 -4.720.417 -9,37 Vay ngắn hạn 11.114.379 21.613.000 13.259.648 10.498.621 94,46 -8.353.352 -38,65 Phải trả người bán 4.155.332 5.126.262 5.835.277 970.930 23,37 709.015 13,83 Phải trả CN viên 10.340.042 18.466.221 21.594.623 8.126.179 78,59 3.128.402 16,94 Phải nộp ngân sách 2.104.794 2.564.313 2.793.516 459.519 21,83 229.203 8,94 Phải trả, phải nộp khác 682.134 327.995 186.924 -354.139 -51,92 -141.071 -43,01 Chi phí phải trả (lãi) 1.748.357 2.305.119 2.012.505 556.762 31,84 -292.614 -12,69 Nguồn: Phòng kế toán tài vụ
Qua bảng số liệu 4.3 trang 41 ta thấy:
Năm 2005 tổng các khoản phải thu của Công ty là 14.753.085 nghìn đồng tăng lên 1.495.374 nghìn đồng so với năm 2004 , tương ứng tỷ lệ tăng lên là 11,28%. Trong đó phải thu khách hàng tăng lên 1.083.200 nghìn đồng và phải thu khác tăng lên 616.091 nghìn đồng, phải thu nội bộ giảm 203.917 nghìn đồng. Các khoản phải thu trong năm 2005 tăng lên, đây là một điều không tốt đối với Công ty, vì các khoản phải thu tăng lên đồng nghĩa với việc là Công ty bị chiếm dụng vốn, từ đó ta thấy các biện pháp thu hồi nợ của Công ty đã áp dụng chưa tốt.
Năm 2006 các khoản phải thu của Công ty đã giảm xuống 1 cách đáng kể. Các khoản phải thu năm 2006 là 12.895.413 nghìn đồng giảm đi so với năm 2005 một lượng là 1.857.672 nghìn đồng với tỷ lệ giảm 12,59%, trong đó: phải thu của khách hàng là 9.845.176 nghìn đồng giảm so với năm 2005 là 2.000.193 nghìn đồng, phải thu nội bộ giảm so với năm là 67.388 nghìn đồng, chỉ có các khoản phải thu khác là tăng lên so với năm 2005. Các khoản phải thu khác năm 2006 là 2.954.613 nghìn đồng tăng so với 2005 là 209.909 nghìn đồng với tỷ lệ tăng là 7,65%. Các khoản phải thu của Công ty trong năm 2006 giảm không phải là do Công ty giảm doanh thu mà ngược lại năm 2006 đã tăng doanh thu cùng với đó là việc áp dụng các biện pháp thu hồi nợ tốt. Ta thấy năm 2006 giá cả trên thị trường cũng tương đối ổn định ở mức cao cũng đã góp một phần vào việc giảm các khoản phải thu của Công ty.
Để xem xét ảnh hưởng của các khoản phải thu đến tình hình tài chính của Công ty như thế nào, ta tiến hành nghiên cứu các chỉ tiêu sau:
Tỷ lệ các khoản phải thu/các khoản phải trả = (tổng nợ phải thu/tổng nợ phải trả)*100%. Nếu tỷ lệ này lớn thì chứng tỏ Công ty càng bị chiếm dụng vốn mà ngược lại .Ta có tỷ lệ này qua 3 năm 200-2006 như sau:
Năm 2004: tỷ lệ các khoản phải thu/các khoản phải trả
= (13.257.711.000/158.494.677.000)*100 = 8,36% Năm 2005: tỷ lệ các khoản phải thu/các khoản phải trả
= (14.753.085.000/179.196.968.000)*100 = 8,23% Năm 2006: tỷ lệ các khoản phải thu/các khoản phải trả
Ta thấy, qua 3 năm 2004-2006 tỷ lệ các khoản phải thu trên các khoản phải trả của Công ty là rất thấp và liên tục giảm trong 3 năm. Điều này chứng tỏ, qua 3 năm Công ty đều đi chiếm dụng vốn bên ngoài là chủ yếu.