KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ THẢO LUẬN
4.1.2 Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Phân tích hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp là công cụ cung cấp thông tin để điều hành hoạt động kinh doanh cho các nhà quản trị doanh nghiệp đồng thời cung cấp thông tin cho các nhà sử dụng bên ngoài khác nữa. Những thông tin này thường không sẵng có trong các báo cáo kế toán tài chính hoặc trong bất cứ một tài liệu nào ở doanh nghiệp. Để có được thông tin này ta phải qua quá trình phân tích. Ngoài ra trong bất kì một hoạy động kinh doanh trong các điều kiện hoạt động khác nhau như thế nào đi nữa cũng còn những tiềm ẩn, khả năng tiềm tàng chưa được phát hiện, chỉ thông qua phân tích doanh nghiệp mới có thể phát hiện được và khai thác chúng để mang lại hiệu quả kinh tế cao hơn. Thông qua phân tích kinh doanh doanh nghiệp mới thấy rõ nguyên nhân cùng nguồn gốc của vấn đề phát sinh và có giải pháp cụ thể để điều chỉnh trong quản lý. Để nắm bắt được vấn đề đó chúng tôi tiến hành phân tích những kết quả chung mà công ty đã đạt được trong ba năm 2004, 2005, 2006 thông qua bảng số liệu sau:
Bảng 4.2: Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty ĐVT: 1.000 đồng Khoản mục 2004 2005 2006 so sánh 2005/2004 2006/2005 ± % ± % Tổng doanh thu 75.170.903 98.715.130 119.351.492 23.544.227 31,32 20.636.362 20,09 Trừ các khoản giảm trừ 0 0 0 0 0 0 0
Doanh thu thuần 75.170.903 98.715.130 119.351.492 23.544.227 31,32 20.636.362 20,90 Giá vốn hàng bán 42.984.157 62.045.946 74.482.37 19.061.89 44,35 12.436.191 20,04 Lãi gộp 32.186.746 36.669.184 44.869.355 4.482.438 13,93 8.200.171 22,36 Chi phí quản lý 5.054.031 6.641.071 7.342.981 1.587.040 31,40 701.910 10,57 Chi phí bán hàng 1.799.381 806.705 1.392.241 -992.676 -55,17 585.536 72,58 Lãi thuần từ HĐKD 25.333.334 29.221.408 36.134.133 3.888.074 15,35 6.912.725 23,66 Thuế thu nhập 7.093.334 8.181.994 10.117.557 1.088.661 15,35 1.935.563 23,66 LT từ HĐKD sau thuế 18.240.000 21.039.414 26.016.576 2.799.413 15,35 4.977.162 23,66 Nguồn: Phòng kế toán tài vụ
Qua bảng số liệu ta thấy rằng tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty qua 3 năm liên tục tăng trưởng. Trong đó:
- Về doanh thu: doanh thu của công ty liên tục tăng qua 3 năm. Năm 2005 tổng doanh thu của Công ty là 98.715.130 nghìn đồng tăng lên 23.544.227 nghìn đồng so với năm 2004, đây là một sự nổ lực của ban lãnh đạo cùng tất cả cán bộ công nhân viên trong Công ty, cùng với việc giá cả cao su trên thị trường tương đối ổn định ở mức giá cao, đã góp phần làm cho doanh thu của Công ty tăng trưởng một cách vượt bậc như vậy. Năm 2006 giá cả cao su trong nước và trên thế giới đã tiếp tục ổn định mức giá cao giúp cho việc tiêu thụ các sản phẩm mủ cao su của Công ty gặp tương đối thuận lợi. Tổng doanh thu năm 2006 là 119.351.492 nghìn đồng tăng 120,9% so với năm 2005 tương ứng với một lượng là 20.636.362 nghìn đồng. Đây là mức doanh thu cao nhất của Công ty từ trước tới nay.
- Về giá vốn hàng bán cũng liên tục tăng trong các năm. Năm 2005 giá vốn hàng bán tăng 44,35% so với năm 2004. Nâng tổng mức giá vốn hàng năm 2005 lên 62.045.946 nghìn đồng. Tuy nhiên ta cũng thấy rằng năm giá vốn hàng bán tăng hơn năm 2004 là 31,32%. Đây cũng là vấn đề mà ban lãnh đạo Công ty cũng cần phải xem xét và điều chỉnh lại. Mặc dù ta vẫn biết rằng giá vốn hàng hoá trong năm 2005 có tốc độ tăng cao hơn với tốc độ tăng của doanh thu là do giá của nhiên liệu trên thị trường tăng cao trong năm 2005. Đến năm 2006 thì giá vốn hàng bán của Công ty tiếp tục tăng lên đưa tổng giá vốn hàng bán năm 2006 lên 74.482.137 nghìn đồng tăng hơn năm 2005 là 20,04%. Trong khi đó mức tăng doanh thu trong năm 2006 là 20,9%. Như vậy, năm 2006 mức tăng của doanh thu cao hơn mức tăng của giá vốn hàng bán đây là một dấu hiệu tốt đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
- Về lợi nhuận sau thuế: Năm 2005 lợi nhuận sau thuế của Công ty là 21.039.414 nghìn đồng tăng 2.799.413 nghìn đồng so với năm 2004 với tỷ lệ tăng là 15,35%. Đến năm 2006 lợi nhuận sau thuế của Công ty tiếp tục tăng lên so với năm 2005 một khoản là 4.977.162 nghìn đồng với tỷ lệ tăng 23,66%, đưa tổng lợi nhuận sau thuế của Công ty năm 2006 lên 26.016.576 nghìn đồng, lợi nhuận sau thuế tăng qua các năm là do lượng cao su trên thị trường cung không đáp ứng đủ cầu từ đó
làm cho giá cả tăng cao, cùng với giá cả tăng cao trên thị trường thì việc sản lượng khai thác của Công ty luôn tăng vượt mức chỉ tiêu đề ra.
Tóm lại: tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty trong các năm qua luôn đạt hiệu quả cao và có xu hướng ngày một đi lên, phát triển mạnh mẽ và bền vững, đặc biệt năm 2006 là 1 năm thắng lợi lớn của Công ty.