PHIẾU XUẤT KHO
2.2.2.Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty TNHH Xuân Long
Long
2.2.2.1. Chứng từ và thủ tục kế toán tại Công ty TNHH Xuân Long
Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm cả chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đề được tập hợp trên tài khoản 642. Tuy nhiên tài khoản 642 được chi tiết thành 2 tài khoản cấp 2 để tập hợp riêng hai loại chi phí này trong kế toán chi tiết. Còn kế toán tổng hợp vẫn chỉ tập hợp chung lên một tài khoản 642: chi phí quản lý doanh nghiệp.
Tài khoản 6421: Chi phí bán hàng
Tài khoản 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Các chứng từ sử dụng cho các kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội, Bảng phân bổ khấu hao, Hóa đơn GTGT, hóa đơn mua hàng phục vụ cho bộ phận bán hàng và quản lý doanh nghiệp.
Trên cơ sở các chứng từ gốc và bảng phân bổ, khi kế toán nhận được sẽ kiểm tra và xử lý chứng từ để xác định chi phí quản lý doanh nghiệp.
Sau đó, chứng từ được lưu lại trong kho lưu trữ chứng từ gốc để đối chiếu, kiểm tra hoặc xuất trình khi cần thiết.
2.2.2.2. Kế toán chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty TNHH Xuân Long
Hàng ngày, khi nhận được chứng từ là hóa đơn giá trị gia tăng hay hóa đơn mua hàng thông thường như: hóa đơn điện, nước, dịch vụ viễn thông, văn phòng phẩm,… sử dụng cho bộ phận bán hàng và quản lý doanh nghiệp hay hàng tháng, hàng quý có các bảng phân bổ tiền lương, bảng phân bổ khấu hao
TSCĐ,… kế toán kiểm tra tính trung thực, hợp lý và xác chi phí phát sinh, ghi sổ kế toán chi tiết chi phí.
Trong trường hợp này, Em lựa chọn Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội chung của cả Công ty (do Công ty là công ty thương mại, nên toàn bộ tiền lương và BHXH đều được hạch toán trực tiếp và chi phí quản lý doanh nghiệp) để minh họa quy trình ghi sổ kế toán chi tiết chi phí Quản lý doanh nghiệp tại Công ty.
Trong mục này, học viên phải mô tả được quy trình ghi sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp, các bảng tổng hợp chi tiết và trích dẫn sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết của Công ty
Biểu số: 2.16: Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội CÔNG TY TNHH XUÂN LONG
Địa chỉ: Kim Giang – Đại Kim – Hoàng Mai – Hà Nội