Trong quý, có một hoạt động phát sinh chi phí khác đó là việc thanh lý xe máy cũ là phương tiện chở hàng của Công ty. Giá trị còn lại là 1,300,000 theo biên bản thanh lý TSCĐ và sổ theo dõi tài sản cố định. Dựa trên các hồ sơ theo dõi đó, kế toán hạch toán chi phí khác và xóa sổ tài sản cố định đã thanh lý.
2.2.4.2. Kế toán chi tiết chi phí khác tại Công ty TNHH Xuân Long
Đối với chi phí khác, thường phát sinh rất ít nghiệp vụ, song vẫn được Công ty chú trọng trọng và theo dõi đầy đủ. Kế toán ghi lên sổ Chi tiết chi phí khác tại Công ty khi có nghiệp vụ phát sinh và cuối kỳ ghi sổ nghiệp vụ kết chuyển chi phí khác xác định kết quả kinh doanh và Cộng sổ, xóa số dư.
Biểu số: 2.23: Sổ chi tiết chi phí khác
CÔNG TY TNHH XUÂN LONG
Địa chỉ: Kim Giang – Đại Kim – Hoàng Mai – Hà Nội
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ KHÁCQuý 4 năm 2011 Quý 4 năm 2011
NTghi sổ ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK đốiứng SPS
Số hiệu Ngày Nợ Có 632
22/12 BBTLTS-
2 22/12 Thanh lý xe máy chưakhấu hao hết khấu hao hết
211 1,300,000
31/12 31/12 K/c CFTC xđ KQKD 1,300,000
Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
2.2.4.3. Kế toán tổng hợp về chi phí khác tại Công ty TNHH Xuân Long
Biểu số 2.24: Sổ Cái TK 811
CÔNG TY TNHH XUÂN LONG
Địa chỉ: Kim Giang – Đại Kim – Hoàng Mai – Hà Nội
Mẫu số: S03b-DNN
(Ban hành theo quyết định số 48/2006QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁIQuý 4 năm 2011 Quý 4 năm 2011
Số hiệu tài khoản: 811 Tên TK: Chi phí khác
ĐVT: VND
Ngày_ct Mã_ct Số_ct Diễn giải TK d/ư Ps_nợ PS_có
Số dư đầu kỳ x x (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
22/12 BBTLTSCĐ 2 Thanh lý TSCĐ chưa khấu hao hết 211 1,300,000
31/12 31/12 Kết chuyển CF khác xác định KQKD 911 1,300,000 Số dư cuối kỳ x X Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên,) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.5. Kế toán kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Xuân Long
Việc thực hiện xác định kết quả kinh doanh ở Công ty được thực hiện vào cuối mỗi quý.
Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty bao gồm kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, và các hoạt động khác. Trong đó: kết quả hoạt động kinh doanh là tổng hợp kết quả kinh doanh dịch vụ tòa nhà, khách sạn; kết quả dịch vụ vận chuyển và kết quả kinh doanh dịch vụ khác.
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ tính bằng tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu (Công ty không sử dụng các tài khoản giảm trừ doanh thu).
Kết quả hoạt động khác là kết quả được tính bằng chênh lệch giữa thu nhập khác và chi phí khác.
Kết quả hoạt động khác = Thu nhập thuần khác - Chi phí khác.
* Tài khoản sử dụng:
Để phản ánh kết quả kinh doanh của Công ty, kế toán sử dụng TK 911 và TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối. Công ty chưa mở sổ chi tiết kết quả kinh doanh theo từng loại hình hoạt động mà mới chỉ xác định kết quả kinh doanh tổng hợp trong kỳ.
Cuối quý, để xác định kết quả kinh doanh, kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển xác định kết quả kinh doanh.
- Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Nợ TK 511: 992,759,939
Có TK 911: 992,759,939
Nợ TK 515: 8,250,000 Có TK 911: 8,250,000
- Kết chuyển doanh thu, thu nhập khác Nợ TK 711: 2,000,000
Có TK 911: 2,000,000 - Kết chuyển giá vốn hàng bán Nợ TK 911: 502,873,000 Có TK 632: 502,873,000
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: 262,224,000
Có TK 642: 262,224,000 - Kết chuyển chi phí tài chính Nợ TK 911: 14,200,000
Có TK 635: 14,200,000 - Kết chuyển chi phí khác Nợ TK 911: 1,300,000 Có TK 811: 1,300,000
- Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Nợ TK 911: 55,603,235
Có TK 821: 55,603,235 - Kết chuyển lãi
Nợ TK 911: 166,809,704 Có TK 4212: 166,809,704
Biểu số 2.25
CÔNG TY TNHH XUÂN LONGĐịa chỉ: Kim Giang – Đại Kim – Địa chỉ: Kim Giang – Đại Kim – Hoàng Mai – Hà Nội
Mẫu số: S03a-DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Quý 4 Năm 2011 ĐVT: VNĐ Ngày _ct Mã_ ct Số_ct Diễn giải TK ĐƯ PS nợ PS có …… ….. .... … ……. ……..
31/12 31/12 Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu
511521 521
1,240,061
1,240,06131/12 31/12 Kết chuyển doanh thu thuần 511 31/12 31/12 Kết chuyển doanh thu thuần 511 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
911 992,759,939 992,759,93931/12 31/12 Kết chuyển doanh thu hoạt