5. Thực trạng kế toán các khoản trích theo lương tại Ban quản lý dự án di dân tái định cư huyện Sông Mã
BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN
Quý...năm...
Số hiệu
TK
Tên tài khoản
Số dư đầu kỳ
Số phát sinh
Số dư cuối kỳ Kỳ này Luỹ kế từđầu năm
Nợ Có Nợ Có Nợ Có Nợ Có A - Các TK trong Bảng - - - Cộng B - Các TK ngoài Bảng - - Ngày...tháng...năm...
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) + Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng (theo quý, năm)
Báo cáo tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh tổng quát tình hình tiếp nhận và sử dụng các nguồn kinh phí hiện có ở đơn vị (bao gồm các khoản thu tại đơn vị và phần kinh phí được NSNN cấp) và số thực chi cho từng hoạt động theo từng nguồn kinh phí đề nghị quyết toán, nhằm giúp cho đơn vị và các cơ quan chức năng của Nhà nước nắm được tổng số các loại kinh phí theo từng nguồn hình thành và tình hình sử dụng các loại kinh phí ở đơn vị trong một kỳ kế toán. Bao gồm hai phần: tổng hợp tình hình kinh phí và kinh phí đã sử dụng đề nghị quyết toán.
Căn cứ vào báo cáo "Tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng" kỳ trước, sổ kế toán chi tiết của các tài khoản loại 4 và 6 để lập Báo cáo tổng hợp tình hình kinh phí và quyết toán kinh phí đã sử dụng.
+ Thuyết minh báo cáo tài chính (cuối năm)
Thuyết minh báo cáo tài chính được lập vào cuối mỗi năm, nhằm giải thích và bổ sung thông tin về tình hình thực hiện các nhiệm vụ cơ bản của đơn vị, tình hình chấp hành các kỷ luật tài chính về thu, chi NSNN trong kỳ báo cáo mà các Báo cáo tài chính khác không thể trình bày rõ ràng và chi tiết được. Trình bày khái quát biên chế lao động, quỹ lương, tình hình thực hiện nhiệm vụ cơ bản thường xuyên của đơn vị, tình hình kinh phí chưa quyết toán, tình hình nợ, tình hình sử dụng các quỹ và phân tích đánh giá những nguyên nhân các biến động phát sinh không bình thường trong hoạt động của đơn vị, nêu ra các kiến nghị xử lý với cơ quan cấp trên.
Ngoài việc phải trình bày đầy đủ các chỉ tiêu đã quy định trong Thuyết minh báo cáo tài chính, đơn vị có thể thuyết minh thêm những nội dung về sử dụng kinh phí, quản lý và sử dụng tài sản của Nhà nước tại đơn vị.
Cơ sở lập Thuyết minh minh báo cáo tài chính là: Sổ theo dõi lao động của đơn vị; Bảng thanh toán tiền lương và các sổ kế toán chi tiết liên quan; Bảng cân đối tài khoản kỳ báo cáo; Sổ Cái hoặc Nhật ký - Sổ Cái, các sổ chi tiết và các tài liệu khác có liên quan.
Hệ thống sổ sách kế toán của Ban QLDA DD-TĐC huyện Sông Mã bao gồm hai hệ thống chính: thứ nhất là hình thức kế toán chứng từ ghi sổ áp dụng cho lĩnh vực đền bù hỗ trợ tái định cư và lĩnh vực xây dựng cơ bản; thứ hai là hình thức Nhật ký sổ cái áp dụng cho lĩnh vực quản lý dự án. Kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương được đơn vị hạch toán theo hình thức Nhật ký sổ cái. Trong Ban lại sử dụng phần mềm kế toán nên các loại sổ sách kế toán được in ra phục vụ cho quản lý tùy thuộc vào yêu cầu của công việc kế toán. Xác định được các nghiệp vụ kế toán của mình là ít, không cần in ra sổ kế toán nên Ban chỉ sử dụng sổ Nhật ký – Sổ cái để theo dõi