Khi tiến hành xuất vật liệu, công cụ dụng cụ căn cứ vào số lượng vật tư yêu cầu được tính toán theo định mức sử dụng của cán bộ kỹ thuật, phòng vật tư lập phiếu xuất vật tư như sau:
Đơn vị: Công ty Cổ phần Xây dựng Hanco Địa chỉ: 37 Đê La Thành, Hà Nội
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 07 tháng 01 năm 2011 Mã số: 02-VT Theo QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Ngày 07 tháng 01 năm 2011 Của Bộ trưởng BTC Số 161
Họ và tên người nhận hàng: Nguyễn Hồng Sơn Địa chỉ: Công ty Cổ phần Xây dựng Hanco
Lý do xuất: Xuất cho Công trình nhà B07 khu công nghiệp Bắc Ninh Xuất tại kho: Công ty
STT Tên nhãn hiệu, quy cách sản
Mã số
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
Yêu cầu
Thực xuất
01 Que hàn kg 10 10 5000 50.000
02 Máy khoan Cái 1 1 1.200.000 1.200.000
03 Máy hàn Cái 1 1 1.000.000 1.000.000
04 Tôn 8 ly kg 2000 2000 6000 12.000.000
Cộng tiền hàng 14.250.000
Tổng số tiền (Viết bằng chữ): Mười bốn triệu hai trăm nam mươi nghìn đồng chẵn. Ngày 25 tháng 01 năm 2011 Người lập phiếu Ký, họ tên Người nhận hàng Ký, họ tên Thủ kho Ký, họ tên Kế toán Ký, họ tên Giám đốc Ký, họ tên Sau khi xuất kho vật liệu, công cụ dụng cụ phiếu xuất kho được chuyển cho kế toán giữ và ghi vào sổ nhật ký chung. Căn cứ vào số thực xuất ghi trong phiếu xuất kho và giá bán đơn vị của vật liệu, công cụ dụng cụ xuất
dựng căn cứv đo dòng cộng thành tiền trên phiếu xuất kho để ghi sổ nhật ký chung theo chứng từ số 161 ngày 25/01/2011.
Nợ TK 627 14.250.000
Có TK 152 12.050.000 Có TK 153 2.200.000
Cùng với việc ghi sổ nhật ký chung, kế toán ghi sổ chi tiết TK 621”Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp” cơ quan công ty.
Theo chưng từ xuất kho số 136 ngày 11/01/2011 xuất vật liệu phục vụ thi công công trình nhà B07 khu công nghiệp bắc quế vị bắc ninh nghiệp vụ được thể hiện trên nhật ký chung và số cái TK 152 kế toán ghi.
Nợ TK 621 44.000.000
Có TK 152 44.000.000
Theo chứng từ xuất kho số 164 ngày 17/01/2011 xuất máy đầm, khoan bê tông phục vụ thi công công trình thể hienj rên nật ký chung theo khoản và sổ cái TK 153
Nợ TK 142 32.000.000 Có TK 32.000.000
Phân bổ 50% giá trị công cụ dụng cụ vào chi phí sản xuất kinh doanh theo chứng từ 08 ngày 25/01/2011 trên nhật ký chung.
Nợ TK 642.3 16.000.000 Có TK 142 16.000.000
Giá tị 50% còn lại khí nào báo hỏng mới phân bổ hết.
Đối với phiếu xuất kho số 163 ngày 16/01/2011 xuất số công cụ dụng cụ nhỏ, tính một lần vào chi phí sản xuất kinh doanh xem nhật ký chung và sổ cái TK 153
Nợ TK 627 4.700.000
Có TK 153 4.700.000