318 25/01 Thanh toán tiền vật liệu 311 664.564.178
… … ……….. ……… ………….. ………… Cộng 2.717.482.683 2.717.482.683 Tồn cuối kỳ 0 Người ghi sổ (ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Tổng giám đốc
Đơn vị: Công ty Cổ phần Xây dựng Hanco Địa chỉ: 37 Đê La Thành, Hà Nội
TRÍCH SỔ CHI TIẾT
TK: 331 phải trả cho người bán Đối tượng CTYTNHH thương mại và vận tải An Thành Loại vật liệu: Xi măng phúc sơn
Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ PSN PSC Số hiệu Ngày tháng 408 07/01 Chị Hoa nhập vật tư 152,133 25.725.007 412 10/01 Chị Hoa nhập vật tư 152,133 27.500.000
NHB 13/01 Thanh toán tiền vật tư 112 23.000.000
204 20/01 Chị Hoa nhập vật tư 152,133 9.240.000
NHB 23/01 Thanh toán tiền vật tư 112 13.740.000 221 24/01 Thanh toán tiền vật tư 111 15.425.007
… … ……….. ……… ………….. ………… Cộng 52.165.007 62.465.001 Tồn cuối kỳ 10.300.000 Người ghi sổ (ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (ký, ghi rõ họ tên) Tổng giám đốc
(ký, đóng dấu ghi rõ họ tên)
* Đối với VL, CCDC về nhập kho thuê ngoài gia công chế biến.
Căn cứ vào hợp đồng kinh tế được thành lập giữa bên A (đại diện công ty) và bên B (xưởng nhận gia công) kèm theo các phiếu nhập kho của đơn vị nhận gia công để bộ phận vật tư viết phiếu nhập kho như đối với trường hợp hàng mua về nhập kho nghiệp vụ này được thể hiện qua hợp đồng kinh tế sau.
HỢP ĐỒNG KINH TẾ
Hôm nay ngày 17 tháng 01 năm 2011 Tại địa điểm số 53 Đức Giang – Long Biên – Hà Nội Chúng tôi gồm:
Bên mua hàng (bên A): Công ty cổ phần xây dựng Hanco Địa chỉ: 37 Đê La Thành, Hà Nội
Điện thoại:
Tài khoản 21510000000032 tại Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Cầu Giấy Mã số thuế: 0100105479
Đại diện ông: Nguyễn Thạch Kim chức vụ Giám đốc công ty Bên bán hàng (bên B) Công ty TNHH Công nghiệp Chính Đại Địa chỉ số 214 đường Âu Cơ – Tây Hồ - Hà Nội
Điện thoại: 04 827 2224
Tài khoản 102010000046510 – Ngân hàng Công thương Chương Dương Hà Nội
Mã số thuế: 0101287870
Đại diện ông: Đồng Văn Bột chức vụ Giám đốc công ty
Sau khi bàn bạc thống nhất, hai bên thỏa thuận ký kết hợp đồng mua bán với điều kiện và điều khoản sau.
Nội dung công việc. + Hàng hóa và giá cả.
Bên B đồng ý bán và bên A đồng ý mua một số chủng loại thép phục vụ công trình xay dựng với nội dung sau:
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Số lượng(cây) Trọng lượng(kg) Đơn giá dã có thuế VAT 5% Thành tiền
A B C 1 2 3
01 Thép dây 1 ly 5000 17.000 85.000.000
Khối lượng hợp đồng tạm tính: 05 tấn
đơn giá trên là đơn giá tại thời điểm đã bao gồm chi phí vận chuyển và thuế VAT 5%. Đơn giá thanh toán sẽ được hai bên thỏa thuận thống nhất và xác nhận theo từng thời điểm và là cơ sở để bên bán xuất hóa đơn, bên mua thanh toán.
Các báo giá là bộ phận không thể tách rời của hợp đồng nếu có thay đổi giá do có sự biến động của thị trường thép bên bán sẽ thông báo cho bênmua và đại diện hai bên sẽ gặp nhau và bàn bạc để thống nhất.
Khi hàng về nhập kho, người nhận hàng mang hóa đơn đến phòng vật tư viết phiếu nhập. Căn cứ vào hợp đồng kinh tế và viết phiếu nhập kho số 49 ngày 17/01/2011 kế toán ghi sổ nhật ký chung và sổ cái TK 152
Nợ TK 152 80.952.381 Nợ TK 133 4.047.691
Có TK 112 85.000.000
* Đối với vật liệu công cụ dụng cụ mua về nhưng không nhập kho
mà đưa thẳng xuống công trình như đá, sỏi, cát, vơi… do khối lượng lơn, kho không đủ chứa kế toán căn cứ vào hóa đơn kiểm phiếu xuất kho của người bán để nhập vào kho vật liệu như đối với trường hợp nhập vật liệu từ nguồn mua ngoài.
+ Cuối ngày xí nghiệp xây lắp Đồng Vàng có yêu cầu về cát đen và cát vàng phục vụ thi công công trình Đồng Vàng Bắc Giang. Phòng vật tư viết phiếu xuất kho cát vàng, cát đen, số lượng 200m3 thành tiền 11.440.000.
Căn cứ vào hóa đơn 173 ngày 28/01/2011 kế toán ghi nhật ký chung theo định khoản:
Nợ TK 621 11.440.000
Các phiếu nhập, xuất được phản ánh trên sổ kế toán giống như các trường hợp nhập kho từ nguồn mua ngoài và xuất kho dùng cho sản xuất.
2.5.7. Kế toán tổng hợp xuất vật liệu, công cụ dụng cụ
Ở Công ty cổ phần xây dựng Hanco vật liệu, công cụ dụng cụ xuất kho chủ yếu sử dụng để xây dựng các công trình, đáp ứng được tiến độ thi công. Bởi vậy kế toán tổng hợp xuất vật liệu, công cụ, dụng cụ phải phán ánh kịp thời theo từng xí nghiệp, tới công ty, đảm bảo chính xác chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ trong toàn bộ chi phí sản xuất.