2. Kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại Công ty cổ phần xây dựng và thương mạ
2.3.3Thực trạng kế toán tổng hợp các nghiệp vụ giảm Nguyên vật liệu
- Khi xuất kho cho hoạt động xây dựng, kế toán ghi: Nợ TK 621: dùng cho hoạt động xây dựng
Nợ TK 627,641,642: dùng cho phân xưởng, bán hàng, quản lý Có TK 152: Trị giá NVL xuất dùng
Ví dụ: Theo PXK 190 ngày 29/01/2010 cho công trình, kế toán ghi:
Nợ TK 62103: 125.388.000 Có TK 15211: 125.388.000
Biểu số 21: Sổ Nhật ký chung
Công ty Cổ phần Xây dựng và Thương mại Trường Mai SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày 01/01/2010 đến 31/01/2010
Số trang trước chuyển sang 502.494.107 502.494.107
Chứng từ
Diễn giải Tài
khoản
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
………. 31/01 PX 173 Xuất vật tư phục vụ CT cấp nước BL - BC
Chi phí NVL CT cấp nước BL - BC Nguyên liệu chính Công ty
6211 15211
3.326.400
3.326.400 31/01 PX 175 Xuất vật tư phục vụ CT cấp nước BL - BC
Chi phí NVL CT cấp nước BL - BC Nguyên liệu chính Công ty
6211 15211
1.965.600
1.965.600 31/01 PC 390 Mua vật tư phục vụ CT cấp nước HN - TB
Chi phí NVL CT cấp nước HN - TB Tiền mặt 6212 1111 4.568.532 4.568.532 31/01 PX 182 Xuất vật tư phục vụ CT cấp nước HN - TB
Chi phí NVL CT CT cấp nước HN - TB Nguyên liệu chính Công ty
62112 15211
1.290.000
1.290.000 31/01 PX 185 Xuất vật tư phục vụ CT cấp nước BL - BC
Chi phí NVL CT cấp nước BL - BC Nguyên liệu chính Công ty
6211 15211
644.000
644.000 31/01 PX 186 Xuất vật tư phục vụ cấp nước HN - TB (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi phí NVL CT cấp nước HN - TB Nguyên liệu chính Công ty
6212 15211
20.420.400
20.420.400 31/01 PX 189 Xuất vật tư phục vụ CT thư viên đtử - ĐHĐL
Chi phí NVL CT thư viên đtử - ĐHĐL Nguyên liệu chính Công ty
6213 15211
26.577.200
26.577.200 31/01 PX 190 Xuất vật tư phục vụ CT NM sumidenso 3
Chi phí NVL CT NM sumidenso 3 Nguyên liệu chính Công ty
6214 15211 125.388.000 125.388.000 Tổng cộng 772.549.231 772.549.231 Ngày…. tháng…. năm….
NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
Biểu số 22: Sổ cái TK 152
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 152 – Nguyên liệu, vật liệu Từ ngày 01/02/2008 đến ngày 31/02/2008
Số dư Nợ đầu kỳ: 1.212.246.376
Chứng từ
Diễn giải TK đối
ứng Phát sinh Nợ
Phát sinh Có
Ngày Số
……… 12/01 PX 81 Xuất kho phục vụ công trình
nhà máy Sumidenso 3 6214 95.309.000 ……… 13/01 PN 47 Nhập kho NVL 331 153.135.000 13/01 PX 95 Xuất vật tư phục vụ ct cấp nước Bằng Lũng-Bắc Cạn 6211 38.289.858 13/01 PX 96 Xuất vật tư phục vụ ct cấp nước Hưng Nhân-Thái Bình
6212 11.584.000 ………. 30/01 PN 79 Nhập kho NVL 331 139.565.000 22.929.665 31/01 PX 190 Xuất vật tư phục vụ ct nhà máy Sumidenso 3 6214 125.388.000 ……….. ……… Tổng phát sinh Nợ: 588.823.406 Tổng phát sinh Có: 762.254.006 Số dư Nợ cuối kỳ: 1.385.676.976 Ngày…. tháng…. năm….
NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC
- Giảm do phát hiện thiếu khi kiểm kê:
Khi kiểm kê xong nếu phát hiện NVL thiếu so với sổ sách kế toán định khoản: Nợ TK 1381: Phải thu khác
Có TK 152: nguyên vật liệu
Trong năm qua NVL của Công ty không bị thiếu hụt sau kiểm kê nên kế toán không phải điều chỉnh.
PHẦN III:
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI
TRƯỜNG MAI