- Phân tích cơ cấu nguồn vốn
Bảng 06: Bảng phân tích hình cơng nợ tại CTCP DIC số 4 năm
Qua bảng trên cho ta thấy: Cuối năm so với đầu năm cơng nợ phải thu và cơng nợ phải trả đều tăng chụ thể: Cơng nợ phải thu tăng 25.266 triệu đồng, cơng nợ phải trả tăng 43.371 triệu đồng. Đặc biệt trong các khoản nợ của Cơng ty đều khơng cĩ nợ quá hạn thanh tốn. Điều này chứng minh một điều rằng cơng ty rất chú trọng đến cơng tác thu hồi cơng nợ cũng như thanh tốn các khoản nợ nần. Các khoản phải thu tăng chủ yếu là khoản phải thu của khách hàng tăng 13.058 triệu đồng tăng 79,6% điều này chứng tỏ cơng ty chưa làm tốt cơng tác thu hồi cơng nợ. Tuy nhiên, cũng cần làm rõ thêm là năm 2010 do cơng ty đã mở rộng quy mơ sản xuất kinh doanh nên doanh thu từ cung cấp dịch vụ của cơng ty tăng 60,7% so với năm 2009, năm 2010 Cơng ty ký được nhiều hợp đồng xây lắp nên khách hàng đã thanh tốn tiền trước cho cơng ty làm cho khoản khách hàng trả trước tăng 206,68% tăng 44.848 triệu đồng, khoản mà cơng ty thanh tốn trước cho người bán là khoản mà cơng ty đã trả trước tiền mua vật liệu phục vụ sản xuất của Cơng ty tăng 272,21% so với năm 2009 tăng 17.551 triệu đồng, các khoản thu tạm ứng và thu khác đều được cơng ty làm rất tốt tuy nhiên số này chỉ là con số rất nhỏ so với các khác thu của khách hàng nên tỷ trọng chiếm khơng đáng kể. Tất cả các khoản phải trả đều tăng ngoại trừ khoản phải trả người lao động giảm diều này cho thấy cơng ty đặc biệt chú trọng đến cơng tác chăm lo đời sống cho cán bộ cơng nhân viên khơng để nợ đọng khoản này. Các khoản phải trả cho người bán tăng 17.555 triệu đồng, vay ngắn hạn tăng là 25.786 triệu đồng và chi phí phải trả cũng tăng 6.585 triệu đồng đã làm cho tổng các khoản phải trả tăng 194.8%, trong năm 2010 cơng ty hồn thành tốt nghĩa vụ với nhà nước và với người lao động và chú ý đến các khoản nợ vay trả lãi suất điều này làm tăng uy tín cũng như lợi ích của DN.
Khơng kể các khoản vay ngắn hạn thì cơng nợ phải trả cuối năm là: 35.402< 43.261 nhỏ hơn cơng nợ phải thu chứng tỏ cơng ty đang bị chiếm dụng nhiều hơn là cơng ty đi chiếm dụng trong khi tất cả đều chưa quá hạn thanh tốn là điều hợp lý.
Số tiền Cơng ty bị chiếm dụng khơng được trả lãi, trong khi Cơng ty thiếu vốn vay ngân hàng (Phải trả lãi) để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải trả lãi vay. Do phải trả lãi nhiều nên lợi nhuận cịn lại của Cơng ty cịn thấp, dẫn đến việc trích lập các quỹ và bổ xung vào các nguồn vốn chủ sở hữu là rất ít gặp khĩ khăn. Mặt khác để biết sâu hơn về tình hình tài chính về khả năng tự tài trợ về mặt tài chính và mức độ tự chủ trong sản xuất kinh doanh và
những khĩ khăn doanh nghiệp gặp phải trong khai thác các nguồn vốn, ta phân tích hai tỷ suất sau: