- Sản phẩm khối gián tiếp =
2.2.1.Chứng từ sử dụng
16 Nguyễn Thị Yến Hương 12/10/1968 1/12/ 1982 Hà Nội 4,33 4,33 2009
2.2.1.Chứng từ sử dụng
Đối với các khoản trích theo lương, kế toán viên tại Công ty cũng như tại các Xí nghiệp thành viên phải dựa vào bảng quyết toán tiền lương hàng tháng của cán bộ công nhân viên và danh sách cán bộ công nhân viên phải đóng BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ để chi nhận vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ theo tỷ lệ quy định của Nhà nước. Tuy nhiên, các khoản trích này được tổng hợp theo quý. Các Xí nghiệp thành viên hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh tại Xí nghiệp và nộp các khoản trích lên Công ty qua tài khoản 136, riêng KPCĐ nộp trực tiếp cho Công đoàn của Công ty. Do vậy các chứng từ được sử dụng như sau:
+ Bảng quyết toán lương cán bộ công nhân viên hàng tháng
+ Bảng tổng hợp trích KPCĐ hàng quý của Khối văn phòng Công ty và Xí nghiệp
+ Bảng trích BHXH, BHYT, BHTN theo quý của từng Xí nghiệp và Khối văn phòng Công ty
+ Bảng tổng hợp trích BHXH, BHYT, BHTN theo quý của toàn Công ty + Bảng kê chứng từ
+ Chứng từ ghi sổ
2.2.2. Tài khoản sử dụng
Theo quyết định số 15/2006/BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài Chính, Công ty sử dụng các tài khoản cấp 2 sau đây:
+ Tài khoản 3382 “kinh phí công đoàn” + Tài khoản 3383 “bảo hiểm xã hội”
Các tài khoản này đều được chi tiết theo từng Xí nghiệp và Khối văn phòng Công ty. Ví dụ: tài khoản 3383 “BHXH” được chi tiết như sau:
TK 3383CT “BHXH khối Văn phòng Công ty” TK 3383CH “BHXH cửa hàng” TK 3383XN1 “BHXH Xí nghiệp 1” TK 3383XN2 “BHXH Xí nghiệp 2” TK 3383XN3 “BHXH Xí nghiệp 3” TK 3383XN4 “BHXH Xí nghiệp 4” TK 3383XN5 “BHXH Xí nghiệp 5” 2.2.3. Quy trình kế toán