Địa chỉ: 42B-ngõ 212 Tân Mai, Hoàng Mai, Hà Nội ( Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trởng BTC )
Sổ cái tài khoản
Tháng 06/2012
Tên tài khoản : Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu : 622
Đơn vị tính : đồng
Số dư đầu kỳ :
Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
6/30/2012 CT12 Khu trưng bày nghĩa trang liệt sỹ Trường Sơn - KH221 Ghi có CP lương T6/2012 CT: Khu trưng bày NTLS Trường Sơn 334 102,100,000
6/30/2012 CT12 Khu trưng bày nghĩa trang liệt sỹ Trường Sơn - KH221 K/c CPSXKD T6/2012 CT: Khu trưng bầy NTLS Trường Sơn 1541 102,100,000
6/30/2012 CT38 Công trình nhà văn hoá Quảng Trị - KH154 Ghi có CP lương cho nhan viên trong doanh nghiệpT6/2012 CT: NVH Quảng Trị 334 475,150,000
6/30/2012 CT38 Công trình nhà văn hoá Quảng Trị - KH154 K/c CPSXKD T6/2012 CT: NVH Quảng Trị 1541 475,150,000
6/30/2012 CT38 Công trình nhà văn hoá Quảng Trị - KH154 Ghi có CP lương cho nhân viên khoán T6/2012 CT: NVH Quảng Trị 334 102,100,000
6/30/2012 CT38 Công trình nhà văn hoá Quảng Trị - KH154 K/c CPSXKD T6/2012 CT: NVH Quảng Trị 1541 102,100,000
6/30/2012 CT42 Toà nhà Chung cao cấp VNF1 Nghệ An KH214 Ghi có CP lương T6/2012 CT: VNF1 334 1,024,625,000
6/30/2012 CT42 Toà nhà Chung cao cấp VNF1 Nghệ An - KH214 K/chuyển CP T6/2012 CT: VNF1 1541 1,024,625,000
6/30/2012 CT43 Nhà thi đấu đa năng tỉnh Quảng Trị - KH195 Ghi có CP lương T6/12 CT: Nhà thi đấu đa năng Qtrị 334 44,720,000
6/30/2012 CT43 Nhà thi đấu đa năng tỉnh Quảng Trị - KH195 K/c CP SXKD lương T6/12 CT: Nhà thi đấu đa năng Qtrị 1541 44,720,000
6/30/2012 CT45 Khu đón tiếp nghĩa trang liệt sỹ Trường Sơn - KH193 Ghi có CP lương T6/2012 CT: Khu đón tiếp NTLST Sơn 334 63,000,000
6/30/2012 CT45 Khu đón tiếp nghĩa trang liệt sỹ Trường Sơn - KH193 K/c CP SXKD T6/2012 CT: Khu đón tiếp NTLST Sơn 1541 63,000,000
Tổng phát sinh nợ 1,811,695,000 Tổng phát sinh có 1,811,695,000 Số dư cuối kỳ :
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
2.2.3/ Kế toán chi phí sử dụng máy thi công
Nội dung tập hợp chi phí sử dụng máy thi công
Tại công ty chi phí sử dụng máy thi công là các khoản chi phí sử dụng xe, máy thi công phục vụ trực tiếp cho hoạt động xây lắp như : lương của công nhân sử điều khiển máy thi công, chi phí nguyên, nhiên liệu phục vụ máy thi công, chi phí công cụ phục vụ máy thi công, chi phí khấu hao máy thi công,chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác.
Chứng từ kế toán sử dụng : Bảng chấm công.
Bảng thanh toán lương.
Bảng tính trích khấu hao TSCĐ ………
Phương pháp tập hợp
Chi phí nhân công : Phản ánh lương chính, lương phụ, phụ cấp lương phải trả cho công nhân trực tiếp điều khiển xe, máy thi công. Không bao gồm các khoản trích theo lương KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN tính trên tiền lương phải trả của công nhân sử dụng xe, máy thi công. Khoản này được hạch toán vào chi phí sản xuất chung.
Chi phí vật liệu : Phản ánh chi phí nhiên liệu, vật liệu khác phục vụ xe, máy thi công.
Chi phí dụng cụ sản xuất : Phản ánh công cụ dụng cụ lao động liên quan đến hoạt động xe, máy thi công.
Chi phí khấu hao máy thi công : Phản ánh khấu hao máy móc thi công sử dụng vào hoạt động xây lắp công trình.
Chi phí dịch vụ mua ngoài : Phản ánh chi phí dịch vụ mua ngoài như : thuê ngoài sửa chữa xe, máy thi công; bảo hiểm xe, máy thi công; chi phí điện nước; tiền thuê TSCĐ; chi phí phải trả cho nhà thầu phụ…
Chi phí bằng tiền khác : Phản ánh chi phí bằng tiền phục vụ cho hoạt động của xe, máy thi công…
Bảng 17: Chi tiết chi phí sử dụng máy thi công