Sổ Cỏi Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Chứng từ gốc Sổ nhật ký đặc biệt
vào sổ Nhật ký đặc biệt liờn quan. Định kỳ hoặc cuối thỏng tổng hợp từng sổ Nhật ký đặc biệt, lấy số liệu để ghi vào cỏc tài khoản phù hợp trờn sổ Cỏi, sau khi đó loại trừ số trùng lặp do một nghiệp vụ được ghi đồng thời vào nhiều sổ Nhật ký đặc biệt.
(2) Cuối thỏng, cuối quý, cuối năm, cộng số liệu trờn sổ Cỏi, lập Bảng cõn đối số phỏt sinh. Sau khi đó kiểm tra đối chiếu khớp đỳng, số liệu ghi trờn sổ Cỏi và bảng tổng hợp chi tiết được dùng để lập cỏc Bỏo cỏo tài chớnh.
Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh tại Cụng ty được thể hiện trờn sơ đồ 2.4:
Ghi chú:
Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, bỏo cỏo cuối thỏng, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.4: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn theo hỡnh thức kế toỏn trờn mỏy vi tớnh
(1) Hàng ngày, kế toỏn căn cứ vào chứng kế toỏn hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toỏn cùng loại đó được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xỏc định tài khoản ghi nợ, tài khoản ghi cú để nhập dữ liệu vào mỏy vi tớnh theo cỏc bảng, biểu được thiết kế sẵn trờn phần mềm kế toỏn.
Theo quy trỡnh của phần mềm kế toỏn, cỏc thụng tin được tự động nhập vào sổ kế toỏn tổng hợp và cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết liờn quan.
Cuối thỏng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toỏn thực hiện cỏc thao tỏc khoỏ sổ (cộng sổ) và lập bỏo cỏo tài chớnh. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng