- Phòng tài chính kế toán: Phụ trách toàn bộ các vấn đề có liên quan đến công tác tài chính và kế toán của công ty Giám sát tình hình tài chính, lập báo cáo, kế hoạch
2.2.2.2.3Trình tự kế toán chi tiết nguyên vật liệu tại công ty Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Thiên Hưng.
dựng và thương mại Thiên Hưng.
Hiện tại, Công ty Cổ phần xây dựng và thương mại Thiên Hưng đang áp dụng phương pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu. Việc hạch toán chi tiết được thực hiện giữa thủ kho và kế toán vật tư để phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ tình hình tăng, giảm NVL tại công ty.
* Trình tự hạch toán như sau:
+ Ở kho: Phòng kế toán áp dụng phương pháp thẻ song song để theo dõi nhập – xuất – tồn vật liệu, ở kho thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép hàng ngày phản ánh tình hình nhập – xuất – tồn theo từng loại vật liệu bằng chỉ tiêu số lượng.
Mỗi loại vật liệu được theo dõi trên một thẻ kho và được thủ kho sắp xếp theo từng loại, từng nhóm để tiện cho việc sử dụng thẻ kho trong việc ghi chép, kiểm tra đối chiếu số liệu phục vụ cho yêu cầu quản lý. Hàng ngày khi có sự biến động của vật liệu, thủ kho căn cứ vào các chứng từ nhập – xuất vật liệu, kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý của từng chứng từ rồi tiến hành ghi số lượng thực nhập, thực xuất vào các thẻ, tính số tồn vào cuối ngày hoặc cuối tuần ghi ngày vào thẻ kho đó, cuối tháng thủ kho tập hợp phiếu nhập chuyển phòng kế toán.
Cuối kỳ kế toán, thủ kho đối chiếu ghi chép trong sổ kho và ghi chép của kế toán vật liệu ở đơn vị trên để kiểm tra tính chính xác, trung thực của thông tin sử dụng. + Ở phòng kế toán: Khi nhận được các chứng từ nhập xuất vật tư do thủ kho chuyển đến, kế toán tiến hành phân loại, sắp xếp số thứ tự phiếu nhập kho, phiếu xuất kho riêng cho từng loại vật liệu và ghi vào thẻ kho, kế toán theo dõi cho cả năm. Mỗi chứng từ được ghi trên 1 dòng. Thẻ kho kế toán cũng tương tự như thẻ kho ở kho. Cuối tháng kế toán mới tiến hành tính ra số tồn kho.
Cuối tháng, kế toán đối chiếu số liệu trên sổ kế toán chi tiết với thẻ kho của thủ kho theo từng loại, từng thứ vật liệu. Nếu phù hợp, kế toán căn cứ vào dòng tổng cộng của từng loại vật tư trên sổ chi tiết để lập bảng tổng hợp Nhập- xuất- tồn của từng nhóm vật liệu.
Sơ đồ 2.3: Trình tự kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song