- Thủ quỹ: Theo dõi ttình htình thu chi tiền mặt hàng ngày thông qua phiếu thu chi tiền mặt, cuối tháng tính ra số tồn quỹ Quản lý tiền mặt trong các quỹ thông qua số
2.1.2.2. Chính sách kế toán áp dụng
- Chế độ kế toán: Áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp Ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ - BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính và quy định của chế độ kế toán doanh nghiệp sản xuất
- Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 hàng năm
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép: Việt Nam đồng.
- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Công ty thực hiện hạch toán công tác kế toán theo đúng hướng dẫn của các chuẩn mực kế toán theo các thông tư về kế toán hàng tồn kho, chuẩn mực tài sản cố định, chuẩn mực trình bày báo cáo tài chính.
- Phương pháp tính KHTSCĐ: Công ty áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng. Căn cứ để tính khấu hao TSCĐ là nguyên giá và thời gian sử dụng kinh tế của TSCĐ.
- Phương pháp tính thuế: Công ty là đơn vị tính thuế Giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ, áp dụng luật thuế GTGT theo đúng qui định của Bộ tài chính.
- Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác sang Việt Nam đồng.Theo tỷ giá ngân hàng thông báo tại thời điểm hạch toán(dùng tỷ giá thực tế).
Người chịu trách nhiệm lập báo cáo là Kế toán trưởng. Các kế toán viên trong phòng kế toán cung cấp các sổ chi tiết để kế toán trưởng lập các BCTC.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty được lập theo phương pháp trực tiếp và phương pháp gián tiếp.
Hình thức kế toán: Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chung
Hằng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc (đã kiểm tra), kế toán phần hành ghi vào các bảng kê, bảng phân bổ có liên quan. Riêng các chứng từ có liên quan đến tiền mặt còn phải ghi vào sổ quỹ; liên quan đến sổ, thẻ kế toán chi tiết thì ghi trực tiếp vào sổ, thẻ kế toán chi tiết. Căn cứ vào các bảng kê lấy số liệu vào sổ Nhật ký chung có liên quan. Đồng thời, cộng các bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào Nhật ký chung có liên quan. Sau đó, cộng các Nhật ký chung, kiểm tra đối chiếu số liệu giữa các NKC có liên quan rồi lấy số liệu từ các NKC ghi vào sổ Cái. Định kỳ (quý, năm) lập báo cáo kế toán.
Các loại bảng kê: Hiện nay công ty áp dụng kế toán máy nên hầu như các phần hành kế toán được lưu trữ toàn bộ trên máy và nó vẫn theo một tŕnh tự chung đó là: bảng kê đuợc mở tuỳ thuộc vào số lượng nghiệp vụ kinh tế phát sinh nhiều thì công ty lập bảng kê, thực chất đây là bảng tổng hợp chứng từ. Hiện nay công ty gồm các bảng kê của TK 111, 112,131,331 được lưu trên máy.
Bảng CĐ sổ P/S Sổ cái TK Nhật ký chung
Chứng từ gốc và bảng phân bổ
Thẻ vào sổ chi tiết
Báo cáo tài chính Bảng tổng hợp chi tiết
Các loại sổ chi tiết gồm: sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết TGNH, sổ chi tiết thanh
toán với người bán, người mua, sổ chi tiết hàng hoá...
Các loại sổ tổng hợp: bảng phân bổ tiền lương, Nhật ký chung, Sổ cái các tài
khoản.
Báo cáo tài chính: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính.
Sơ đồ 2.4: Trình tự ghi sổ Kế Toán theo hình thức NKC
( Nguồn: phòng kế toán)
Chú thích: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra