- Bảng chấm công
2.7.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng
Tiền gửi ngân hàng là bộ phận vốn bằng tiền của Công ty đang gửi tại các ngân hàng mà Công ty giao dịch.
Chứng từ sử dụng:
- Giấy báo Nợ, giấy báo Có
- Hoá đơn GTGT, Hóa đơn bán hàng - Các chứng từ liên quan khác…
* TK sử dụng:
Công ty sử dụng TK 112 - Tiền gửi ngân hàng để phản ánh tiền gửi Ngân hàng.
* Sổ kế toán sử dụng:
- Sổ chi tiết TK 1121 - Sổ cái TK 112
- Chứng từ ghi sổ. Sổ đăng ký CTGS.
* Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng:
Hàng ngày, khi nhận được các chứng từ gốc: Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi, giấy báo Nợ, giấy báo Có... của Ngân hàng gửi đến Công ty, kế toán phải có nhiệm vụ kiểm tra, đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Sau đó, kế toán nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động cập nhật vào CTGS, Sổ theo dõi TK 112. Từ các chứng từ và sổ chi tiết, thông tin được tự động cập nhật vào sổ Đăng ký CTGS và sổ cái TK 112. Cuối tháng, kế toán khoá sổ và lập Báo cáo tài chính.
Sơ đồ 11: Trình tự ghi sổ kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Cổ phần XD cầu Yên bái Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu CTGS Sổ cái TK 112 Sổ chi tiết TK 1121, 1122 Sổ đăng ký CTGS UNT,UNC, GBN, GBC... Bảng cân đối SPS BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sơ đồ 12: Sơ đồ kế toán TGNH (VNĐ)
TK 511,512 TK 112 TK 156,211... Doanh thu bán hàng Chi mua sắm TS, hàng
(chưa thuế GTGT) hoá (Giá chưa Thuế GTGT) TK 333 TK 133 Thuế GTGT đầu ra Thuế GTGT đầu vào
Phải nộp
TK 111 TK 311,331
Nộp tiền mặt vào tài khoản Chi thanh toán
TK 131,141 TK111
Thu khác Rút quỹ nộp vào tài khoản tiền gửi
Biểu số 2.7: Phiếu báo nợ
NGÂN HÀNG ĐT&PT Tỉnh Yên Bái THEO CÔNG VĂN SỐ CHI NHÁNH THÁI NGUYÊN
MST
PHIẾU BÁO NƠ
Ngày 03 tháng 02 năm 2012 Kính gửi :CONG TY Cổ phần XD cầu Yên Bái Số tài khoản: 371.10.00.000258.7
Địachỉ :Đường Nguyễn Phúc TP.Yên Bái Loại tiền : VNĐ Mã số thuế: 5200210370 Loại tài khoản: ID khách hàng: Số bút toán hạch toán
Chúng tôi xin thông báo đã ghi nợ tài khoản của quý khách số tiền theo chi tiết sau
Nội dung Số tiền
Chuyển khoản 289.000.000
Tổng số tiền 289.000.000
Số tiền bằng chữ: Hai trăm tám mươi chín triệu đồng chẵn./. Trích yếu : CHỊ NGUYỄN DIỆU LINH RÚT TIỀN
Lập phiếu Kiểm soát Kế toán trưởng (Nguồn phòng kế toán- tài chính)