- Phòng kế toán – tài vụ: có trách nhiệm tổng hợp, ghi chép kịp thời mọi hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh trong toàn doanh nghiệp, thực hiện các nghiệp
3.4.2. Phân tích chung tình hình doanh thu bán hàng của Công ty Cổ phần May II Hải Dương
II Hải Dương
3.4.2.1. Phân tích chung tình hình doanh thu bán hàng của Công ty Cổ phần May II Hải Dương tính theo tiền Việt Nam
Biểu 02: Phân tích chung tình hình doanh thu tính theo tiền Việt Nam
ĐVT: VNĐ Các chỉ
tiêu
Năm 2009 Năm 2010 So sánh tăng giảm
ST TT (%) ST TT (%) ST TL (%) TT (%) 1 2 3 4 5 6 7 8 DT nội địa 5.341.740.311 7,3 5.338.992.691 5,1 -2.747.620 -0,05 -2,2 DTXK Trong đó: 67.832.784.502 92,7 99.347.138.581 94,9 31.514.354.079 46,46 2,2 - XK sang EU 46.429.235.99 4 63,45 67.365.525.476 64,3 5 20.936.289.482 45,09 0,9 - XK sang Mỹ 21.403.548.50 8 29,25 31.981.613.105 30,5 5 10.578.064.597 49,42 1,3 Tổng 73.174.524.81 3 100 104.686.131.272 100 31.511.606.459 43,06 0
(Nguồn: Số liệu phòng kế toán cung cấp)
Ta thấy, tổng DTBH của công ty năm 2010 so với năm 2009 tăng khá mạnh, tăng 31.511.606.459 VNĐ tương ứng tăng 43,06%. Cụ thể:
- Doanh thu nội địa năm 2010 giảm 2.747.620 VNĐ so với năm 2009, tương ứng giảm 0,05%.
- DTXK năm 2010 tăng 31.514.354.079 VNĐ so với năm 2009, tỷ lệ tăng 46,46%. Trong đó, XK sang thị trường EU tăng 20.936.289.482 VNĐ tương ứng tăng 45,09%, XK sang thị trường Mỹ tăng 10.578.064.597 VNĐ tương ứng tăng 49,42%.
+ Xét về tỷ trọng DTBH ta thấy:
- Doanh thu nội địa chiếm tỷ trọng nhỏ hơn trong tổng doanh thu và năm 2010 tỷ trọng giảm 2,2% so với năm 2009.
- DTXK chiếm tỷ trọng lớn và năm 2010 tỷ trọng tăng 2,2% so với năm 2009. Trong đó, XK sang thị trường EU tỷ trọng tăng 0,9% và XK sang thị trường Mỹ tăng 1,3%.
Qua đó ta có thể thấy rằng DTXK là nguồn thu chủ yếu của công ty. Năm 2010 công ty đã đẩy mạnh xuất khẩu giúp cho tổng doanh thu tăng mạnh. Tuy nhiên DT nội địa lại giảm đi và chiếm tỷ trọng nhỏ. Nguyên nhân là do công ty tập trung vào hoạt động xuất khẩu mà chưa chú trọng đúng mức đến thị trường trong nước. Hiện nay, thị trường nội địa đang bị hàng may mặc Trung Quốc với giá thành rẻ và kiểu dáng mẫu mã đa dạng chiếm lĩnh. Công ty cần có những biện pháp đẩy mạnh bán hàng để tăng DTBH trong nước, từ đó sẽ giúp cho người tiêu dùng biết đến thương hiệu của công ty nhiều hơn nữa, giúp doanh nghiệp tạo chỗ đứng cho mình trong thị trường nội địa.
3.4.2.2. Phân tích tình hình DTBH của công ty Cổ phần May II Hải Dương theo hình thức sản xuất
Hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu của Công ty Cổ phần May II Hải Dương là sản xuất và gia công các mặt hàng may mặc trong nước và xuất khẩu. Tổng DTBH của công ty bao gồm doanh thu tự sản xuất sản phẩm và doanh thu gia công.
Biểu 03: Phân tích tình hình DTBH theo hình thức sản xuất
Các chỉ Năm 2009 Năm 2010 So sánh tăng giảm ST TT (%) ST (%)TT ST (%)TL (%)TT 1 2 3 4 5 6 7 8 -DT tự sản xuất 46.129.220.442 63,04 66.350.070.000 63,38 20.220.849.558 43,84 0,34 -DT gia công 27.045.304.371 36,96 38.336.061.272 36,62 11.290.756.901 41,75 -0,34 Tổng DTBH 73.174.524.813 100 104.686.131.272 100 31.511.606.459 43,06 0
(Nguồn: Số liệu phòng kế toán cung cấp)
Qua phân tích ta thấy, tổng DTBH của công ty năm 2010 so với năm 2009 tăng 31.511.606.459 VNĐ, tương ứng tăng 43,06%. Cụ thể:
- Doanh thu tự sản xuất sản phẩm năm 2010 tăng 20.220.849.558 VNĐ, tỷ lệ tăng 43,84% so với năm 2009.
- Doanh thu gia công năm 2010 tăng 11.290.756.901 VNĐ, tương ứng tăng 41,75% so với năm 2009.
+ Xét về tỷ trọng DTBH, ta thấy:
- Doanh thu tự sản xuất sản phẩm chiếm tỷ trọng cao hơn và năm 2010 tăng 0,34% so với năm 2009.
- Doanh thu gia công chiếm tỷ trọng nhỏ hơn và năm 2010 giảm 0,34% so với năm 2009.
Như vậy, nhìn chung tình hình thực hiện doanh thu theo hình thức sản xuất của công ty khá tốt. Doanh thu tự sản xuất và doanh thu gia công năm 2010 đều tăng khá mạnh so với năm 2009. Công ty cũng đã có xu hướng giảm bớt tỷ trọng doanh thu gia công trong tổng doanh thu và tăng tỷ trọng doanh thu tự sản xuất nhằm mục đích mang lại lợi nhuận cao hơn cho doanh nghiệp. Đây là xu hướng phát triển đúng đắn và hợp lý.
3.4.2.3. Phân tích chung tình hình DTXK của công ty Cổ phần May II Hải Dương tính theo ngoại tệ
ĐVT: USD
Các chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 So sánh tăng giảm
ST TT(%) ST TT(%) ST TL(%) TT(%)
1 2 3 4 5 6 7 8
-XK sang EU 2.660.048 68,45 3.681.280 67,81 1.021.232 38,39 -0,64 -XK sang Mỹ 1.226.217 31,55 1.747.538 32,19 521.321 42,51 0,64
Tổng DTXK 3.886.265 100 5.428.818 100 1.542.553 39,69 0
(Nguồn: số liệu phòng kế toán, phòng kế hoạch xuất nhập khẩu cung cấp)
Tổng DTXK của công ty năm 2010 so với năm 2009 tăng 1.542.553 USD tương ứng tăng 39,69%. Đây là một mức tăng khá mạnh. Cụ thể:
- DTXK sang thị trường EU năm 2010 tăng 1.021.232 USD, tương ứng tăng 38,39% so với năm 2009.
- DTXK sang thị trường Mỹ năm 2010 tăng 521.321 USD, tương ứng tăng 42,51% so với năm 2009.
+ Xét về tỷ trọng DTXK, ta thấy:
- DTXK sang thị trường EU chiếm tỷ trọng lớn và năm 2010 giảm 0,64% so với năm 2009.
- DTXK sang thị trường Mỹ chiếm tỷ trọng nhỏ hơn và tỷ trọng tăng 0,64% so với năm 2009.
Qua phân tích trên, ta đánh giá được tình hình thực hiện DTXK của công ty là tốt, DTXK sang các thị trường đều tăng. Tuy nhiên, công ty có thể tăng thêm xuất khẩu sang thị trường Mỹ để cơ cấu DTXK được cân đối hơn và tìm kiếm các khách hàng mới, mở rộng thị trường xuất khẩu của công ty.
3.4.2.4. Giá trị thực tế doanh thu xuất khẩu của Công ty Cổ phần May II Hải Dương
Trong những năm gần đây, ngành dệt may Việt Nam đã có những bước phát triển đáng kể với tốc độ trên dưới 20%/năm. Chính sự phát triển ấn tượng của ngành may mặc đã góp phần đưa Việt Nam trở thành một trong chín nước xuất khẩu hàng may mặc lớn nhất trên toàn thế giới. Tuy nhiên, lợi nhuận thu về lại chưa
tương xứng với khả năng cũng như giá trị xuất khẩu cao trong những năm qua. Một nguyên nhân quan trọng đó là ngành may mặc Việt Nam bị phụ thuộc khá nhiều vào nguồn nguyên liệu nhập khẩu, với trị giá nguyên phụ liệu nhập khẩu thường chiếm đến gần 70-80% giá trị kim ngạch xuất khẩu. Vì thế, giá trị thực tế mà ngành may thu được không hề cao so với con số kim ngạch xuất khẩu.
Sau đây chúng ta sẽ xem xét giá trị thực tế mà Công ty Cổ phần May II Hải Dương thu được từ hoạt động xuất khẩu trong năm 2010.
Theo số liệu phòng kế toán và phòng kế hoạch xuất nhập khẩu cung cấp: năm 2010 tổng chi phí nguyên phụ liệu nhập khẩu để phục vụ cho hoạt động xuất khẩu bao gồm:
- Chi phí vải nhập khẩu là 2.421.190 USD. - Chi phí phụ liệu nhập khẩu là 844.070 USD.
Như vậy, chi phí nguyên phụ liệu nhập khẩu là 3.265.260 USD trong khi tổng DTXK năm 2010 là 5.428.818 USD.
Ta có: 3.265.260 / 5.428.818 = 0,6015
Điều này cho ta thấy để thu về 100 USD doanh thu xuất khẩu thì công ty phải bỏ ra khoản chi phí nhập khẩu nguyên phụ liệu là 60,15 USD. Hay nói cách khác, trị giá nguyên phụ liệu nhập khẩu chiếm 60,15% giá trị doanh thu xuất khẩu của công ty. Như vậy giá trị thuần doanh thu xuất khẩu hàng dệt may của công ty là:
100 – 60,15 = 39,85 USD / 100 USD
Như vậy, cũng như các doanh nghiệp khác trong ngành, chi phí cho các yếu tố nguyên phụ liệu nhập khẩu của Công ty cổ phần May II Hải Dương khá lớn khiến cho giá trị thực tế mà doanh nghiệp thu được không cao. Vì thế, đòi hỏi công ty cần tìm kiếm các nhà cung ứng nguyên liệu trong nước có chất lượng đáp ứng được yêu cầu, tiêu chuẩn sản xuất hàng xuất khẩu nhằm giảm bớt nhập khẩu nguyên phụ liệu, để hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty đạt hiệu quả cao hơn.