- Phòng kế toán – tài vụ: có trách nhiệm tổng hợp, ghi chép kịp thời mọi hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh trong toàn doanh nghiệp, thực hiện các nghiệp
3.4.4.Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng của Công ty Cổ phần May II Hải Dương
3.4.4.1. Phân tích mức độ ảnh hưởng của nhân tố số lượng hàng bán và đơn giá bán đến doanh thu bán hàng
Biểu 08: Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán đến doanh thu bán hàng
ĐVT: VNĐ Mặt
hàng
Ip Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch DT Ảnh hưởng do q Ảnh hưởng do p
ST TL (%) ST (%)TL ST (%)TL 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Áo jacket 1,0692 51.624.627.256 71.132.130.910 76.054.474.369 24.429.847.113 47,32 19.507.503.654 37,79 4.922.343.459 9,53 Áo sơ mi 1,0692 14.378.794.126 19.680.052.737 21.041.912.386 6.663.118.260 46,34 5.301.258.611 36,87 1.361.859.649 9,47 Quần 1,0692 4.844.153.543 3.965.383.761 4.239.788.317 -604.365.226 -12,48 -878.769.782 -18,14 274.404.556 5,66 Váy 1,0692 2.326.949.888 3.133.142.724 3.349.956.200 1.023.006.312 43,96 806.192.836 34,65 216.813.476 9,32 Tổng DTBH 73.174.524.813 97.910.710.131 104.686.131.272 31.511.606.459 43,06 24.736.185.318 33,8 6.775.421.141 9,26
(Nguồn: Số liệu phòng kế toán cung cấp, chỉ số giá tiêu dùng hàng may mặc theo Tổng cục thống kê năm 2010)
Tổng DTBH của công ty năm 2010 tăng 31.511.606.459 VNĐ tương ứng tăng 43,06% so với năm 2009 do ảnh hưởng của 2 nhân tố:
+ Số lượng hàng bán thay đổi làm cho DTBH năm 2010 tăng 24.736.185.318 VNĐ so với năm 2009, tỷ lệ tăng 33,8%. Trong đó số lượng bán của mặt hàng áo jacket, áo sơ mi và váy thay đổi làm DTBH tăng còn số lượng bán của mặt hàng quần thay đổi làm DTBH giảm. Cụ thể:
- Số lượng bán của mặt hàng áo jacket tăng làm cho tổng DTBH tăng mạnh nhất 19.507.503.654 VNĐ, tỷ lệ tăng 37,79% so với năm 2009.
- Số lượng bán của mặt hàng áo sơ mi tăng làm cho tổng DTBH năm 2010 tăng 5.301.258.611 VNĐ, tỷ lệ tăng 36,87% so với năm 2009.
- Số lượng bán mặt hàng quần giảm làm cho tổng DTBH giảm 878.769.782 VNĐ, tỷ lệ giảm 18,14% so với năm 2009.
- Số lượng bán mặt hàng váy tăng làm cho tổng DTBH năm 2010 tăng 806.192.836 VNĐ, tỷ lệ tăng 34,65% so với năm 2009.
+ Giá bán thay đổi làm cho DTBH năm 2010 tăng 6.775.421.141 VNĐ so với năm 2009, tỷ lệ tăng 9,26%. Trong đó:
- Giá bán của mặt hàng áo jacket tăng làm cho DTBH tăng mạnh nhất 4.922.343.459 VNĐ, tỷ lệ tăng 9,53% so với năm 2009.
- Giá bán mặt hàng áo sơ mi tăng làm cho DTBH tăng 1.361.859.649 VNĐ, tỷ lệ tăng 9,47% so với năm 2009.
- Giá bán của mặt hàng quần tăng làm cho DTBH tăng 274.404.556 VNĐ, tỷ lệ tăng 5,66% so với năm 2009.
- Giá bán mặt hàng váy tăng làm cho DTBH tăng 216.813.476 VNĐ, tỷ lệ tăng 9,32% so với năm 2009.
Như vậy, ta thấy DTBH của công ty năm 2010 tăng so với năm 2009 chủ yếu là do số lượng hàng bán và giá bán của mặt hàng áo jacket, áo sơ mi và váy tăng, với tốc độ tăng doanh thu do số lượng hàng bán tăng lớn hơn so với tốc độ tăng do giá tăng. Đây là xu hướng có lợi cho công ty. Tuy nhiên, với mặt hàng quần thì giá bán tăng làm cho DTBH tăng nhẹ nhưng số lượng bán mặt hàng này lại giảm làm
cho DTBH giảm với tốc độ giảm lớn hơn tốc độ tăng doanh thu do giá bán tăng. Điểu này không tốt với công ty. Công ty cần nghiên cứu để tìm ra nguyên nhân, đưa ra các biện pháp tiết kiệm chi phí, hạ giá thành sản phẩm và đẩy mạnh bán hàng để tăng doanh thu mặt hàng quần này.
3.4.4.2. Phân tích mức độ ảnh hưởng của nhân tố số lượng lao động và năng suất lao động đến doanh thu bán hàng (Biểu 09)
Tổng DTBH (đã loại trừ ảnh hưởng của giá) của công ty năm 2010 so với năm 2009 tăng 24.736.185.318 VNĐ, tương ứng tăng 33,8% do ảnh hưởng của 2 nhân tố: số lượng lao động và năng suất lao động bình quân trong năm. Cụ thể:
+ Tổng số lao động thay đổi làm DTBH năm 2010 giảm 3.326.114.764 VNĐ tương ứng giảm 4,55% so với năm 2009.
+ Năng suất lao động bình quân thay đổi làm cho DTBH năm 2010 so với năm 2009 tăng 28.062.300.082 VNĐ, tỷ lệ tăng 38,35%.
Qua phân tích trên ta thấy được DTBH của công ty tăng so với năm 2009 chủ yếu là do năng suất lao động bình quân tăng. Tổng số lao động của công ty giảm làm cho DTBH giảm nhẹ nhưng tốc độ giảm nhỏ hơn nhiều so với tốc độ tăng doanh thu do năng suất lao động bình quân tăng. Điều này chứng tỏ các biện pháp nâng cao năng suất lao động và giảm bớt chi phí nhân công của công ty đã phát huy hiệu quả, cho thấy công tác sử dụng và quản lý lao động của công ty khá tốt.
Biểu 09: Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động đến doanh thu bán hàng ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu Năm 2009 M0 = T0 T1 Năm 2010 M1(p0) = T1
Chênh lệch DT Ảnh hưởng do T Ảnh hưởng do w
ST TL(%) ST TL(%) ST TL(%)
DTBH 73.174.524.813 69.848.410.049 97.910.710.131 24.736.185.318 33,8 -3.326.114.764 -4,55 28.062.300.082 38,35
với
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
DTBH ( đã loại trừ ảnh hưởng của giá) 73.174.524.813 97.910.710.131
Tổng số lao động (T) (người) 550 525
Năng suất lao động bình quân ( W) ( VNĐ/người/năm)
133.044.590,569 186.496.590,726
Chương 4