10 Câu bán hàng của công ty hiện nay là gì? : Các giải pháp tăng doanh thu Nâng cao chất lượng DV HH 2/5
2.2.2. Kết quả phân tích theo dữ liệu thứ cấp
2.2.2.1. Phân tích xu hướng biến động của doanh thu bán hàng qua các năm
Biểu 2.1: Phân tích xu hướng biến động của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ qua các năm
Năm Doanh thu BH(VNĐ)
Lượng tăng tuyệt đối (VNĐ) Tốc độ phát triển (%) LH (δi) (ĐG∆i) LH (ti) (Ti)ĐG 2009 194.823.618.046 0 0 100 100 2010 559.161.456.798 364.337.838.752 364.337.838.752 287,01 287,01 2011 672.646.430.928 113.484.974.130 477.822.812.882 120,30 345,26 2012 731.897.534.724 59.251.103.796 537.073.916.678 108,81 375,67
( Nguồn doanh thu được trích từ BCKQKD qua các năm).
Nhận xét:
Tốc độ phát triển bình quân: =
= = 1,5546 hay 155,46 %
Trong đó: M1: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thực tế qua các năm ti: Tốc độ phát triển liên hoàn
Ti: Tốc độ phát triển định gốc
Khi phân tích sự biến động của doanh thu bán hàng qua các năm và lấy năm 2009 làm gốc so sánh. Ta thấy rằng, xu hướng DTBH trong 4 năm của đơn vị đều tăng lên. Cụ thể:
- Doanh thu bán hàng năm 2012 tăng nhiều nhất với tỷ lệ 275,67%, tương ứng số tiền là 537.073.916.678 đồng.
- Doanh thu bán hàng năm 2011 tăng 245,26%, tương ứng số tiền là 477.822.812.882 đồng.
- Doanh thu bán hàng năm 2010 tăng ít nhất với tỷ lệ là 187,01%, tương ứng số tiền là 364.337.838.752 đồng.
Khi phân tích sự biến động của doanh thu bán hàng 2 năm liền kề nhau. Ta thấy, xu hướng tăng trưởng DTBH tại đơn vị tăng chậm ở những năm về sau, chứng tỏ doanh thu của công ty ngày càng đang có những vấn đề khó khăn.
- Năm 2010 so với năm 2009, doanh thu bán hàng của công ty tăng đột biến với tỷ lệ 187,01%, tương ứng số tiền là 364.337.838.752 đồng. Đạt được tỷ lệ tăng này là do trong năm công ty đã ký kết được nhiều hợp đồng lớn, doanh thu bán xe và dịch vụ tăng mạnh.
- Năm 2011 so với năm 2010, tốc độ phát triển doanh thu bán hàng có xu hướng chậm lại chỉ tăng 20.30%, tương ứng số tiền là 113.484.974.130 đồng.
- Năm 2012 so với năm 2012, doanh thu bán hàng tăng thấp nhất với tỷ lệ 8.81%, tương ứng số tiền là 59.251.103.796 đồng.
Kết luận: Doanh thu bán hàng của công ty cổ phần Toyota Vinh qua 4 năm đều tăng lên trong bối cảnh nền kinh tế đang gặp rất nhiều khó khăn là một thành công lớn. Năm 2012 so với năm 2009 tỷ lệ tăng doanh thu bán hàng đạt 375,67%, tốc độ phát triển bình quân của doanh thu bán hàng trong 4 năm đạt 155,46% chứng tỏ doanh thu của doanh nghiệp tăng tương đối nhanh.
Qua biểu phân tích ta có thể thấy rằng tốc độ tăng doanh thu bán hàng của công ty tương đối nhanh nhưng tăng không đều giữa các năm. Trong năm 2012 doanh thu có tốc độ tăng trưởng giảm nhiều so với các năm trước chứng tỏ công ty đã không thực hiện tốt khâu tiêu thụ hàng hóa trong năm 2012. Vì vậy trong thời gian tới công ty đã xây dựng cho mình những kế hoạch, chính sách kinh doanh nhằm khắc phục những hạn chế đã mắc phải.
2.2.2.2. Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thanh toán
Biểu 2.2. Phân tích doanh thu bán hàng theo phương thức thanh toán
Phương thức thanh toán
Năm 2011 Năm 2012 So sánh năm 2012 và 2011
Số tiền (VNĐ) TT (%) Số tiền (VNĐ) TT (%) Số tiền (VNĐ) TL (%) Tổng DTBH 672,646,430,928 100 731,897,534,724 100 59,251,103,796 8.81 Thu tiền ngay 548,320,480,386 81.52 623,946,215,520 85.25 75,625,735,134 13.79 Bán trả chậm 124,325,950,542 18.48 107,951,319,204 14.75 -16,374,631,338 -13.17
Trong đó
Nợ đã thu được 109,950,307,119 16.35 93,505,983,183 12.78 -16,444,323,936 -14.96
Nhận xét: Dựa vào bảng phân tích trên ta thấy rằng DTBH theo phương thức thanh toán đem lại hiệu quả tương đối tốt, doanh thu năm sau cao hơn năm trước nhưng tiền hàng vẫn còn tồn đọng, chưa thu hồi được hết.
Tổng doanh thu bán hàng năm 2012 tăng 8.81% so với năm 2011, tương ứng với số tiền là 59.251.103.796 đồng. Trong đó, doanh thu bán hàng thu tiền ngay tăng 13.79% với số tiền là 75.625.735.134 đồng, doanh thu bán chậm trả giảm 13.17% với số tiền là 16,374,631,338 đồng. Như vậy phương thức thanh toán chậm đã góp phần đẩy mạnh tiêu thụ hàng hóa, tăng doanh thu.
Trong năm 2012 so với năm 2011, tỷ lệ doanh thu bán hàng chậm trả giảm 13,17%, trong khi tỷ lệ tổng doanh thu bán hàng tăng là 8,81% như vậy là hợp lý. Nợ đã thu được trong năm 2012 so với năm 2011 giảm 16.444.323.936 đồng, tỷ lệ giảm 14,96%. Đây là biểu hiện rất tốt trong vấn đề thu hồi công nợ mà công ty thực hiện được trong bối cảnh nền kinh tế khủng hoảng như hiện nay. Điều này là do đặc thù về mặt hàng kinh doanh và các chính sách bán hàng, tín dụng được công ty đã áp dụng rất hợp lý.
Kết luận: Vậy trong kỳ kinh doanh tới công ty cổ phần Toyota Vinh nên nghiên cứu biện pháp làm giảm tỷ lệ doanh thu bán chậm trả và duy trì, phát huy hiệu quả của công tác quản lý và thu hồi nợ. Các biện pháp nên áp dụng là các chương trình chiết khấu cho những khách hàng thanh toán tiền hàng sớm, các chương trình ưu đãi, khuyễn mại. Đồng thời, công ty cần đặc biệt chú ý tới việc sử dụng phương thức thanh toán trả chậm, quy định thời hạn phù hợp để tránh những tình huống xấu, làm tăng doanh thu bán hàng.
2.2.2.3. Phân tích doanh thu bán hàng theo mặt hàng kinh doanh.
Biểu 2.3. Phân tích doanh thu bán hàng theo mặt hàng kinh doanh.
Mặt hàng
Năm 2011 Năm 2012 So sánh năm 2012 và 2011
Số tiền (VNĐ) TT (%) Số tiền (VNĐ) TT (%) Số tiền (VNĐ) TL (%) 1.DTBH (xe ôtô) Trong đó: 637.078.405.796 94,71 687.313.264.289 93,91 50.234.858.493 7,89 CAMRY 72.185.300.000 10,73 74.143.636.395 10,13 1.958.336.395 2,71 COROLLA 207.349.520.076 30,83 253.640.083.704 34,66 46.290.563.628 22,32 VIOS 120.586.072.790 17,93 159.431.818.265 21,78 38.845.745.475 32,21 INNOVA 41.881.490.898 6,23 31.295.454.525 4,28 -10.586.036.373 -25,28 FORTUNER 128.486.400.064 19,10 104.619.544.089 14,29 -23.866.855.975 -18,58 HILUX 66.006.613.786 9,81 56.075.454.585 7,66 -9.931.159.201 -15,05 YARIS 583.008.182 0,09 8.107.272.726 1,11 7.524.264.544 1.290,59 2. DT CCDV Trong đó: 35.570.545.132 5,29 44.584.270.426 6,09 9.013.725.294 25,34
DT sửa chữa ô tô 35.570.545.132 5,29 44.584.270.426 6,09 9.013.725.294 25,34
Tổng DTBH và
CCDV 672.648.950.928 100 731.897.534.724 100 59.248.583.796 8,81
(Nguồn số liệu được dùng để phân tích do phòng kế toán cung cấp)
Nhận xét: Qua bảng phân tích trên ta thấy: Tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 8.81%, tương ứng với doanh thu tăng 59.248.583.796 đồng. Cụ thể là, doanh thu bán hàng năm 2011 so với năm 2012 tăng 50.234.858.493 đồng. ứng với tỷ lệ tăng là 7.89%. Trong đó:
- DT mặt hàng xe CAMRY năm 2012 so với năm 2011 tăng 1.958.336.395 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 2,71%.
- DT mặt hàng xe COROLLA năm 2012 so với năm 2011 tăng 46.290.563.628 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 22,32%.
- DT mặt hàng xe VIOS năm 2012 so với năm 2011 tăng 38.845.745.475 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 32,21%.
- DT mặt hàng xe INNOVA năm 2012 so với năm 2011 giảm 10.586.036.373 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 25,28%.
- DT mặt hàng xe FORTUNER năm 2012 so với năm 2011 giảm 23.866.855.975 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 18,58%.
- DT mặt hàng xe HILUX năm 2012 so với năm 2011 giảm 9.931.159.201 đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm là 15,05%.
- DT mặt hàng xe YARIS năm 2012 so với năm 2011 tăng đột biến 7.524.264.544 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 1290,59%.
- Doanh thu cung cấp dịch vụ sửa chữa ô tô trong năm 2011 so với năm 2012 tăng 25.34%, tướng ứng với số tiền là 9.013.725.596 đồng.
Kết luận: Từ những kết quả trên công ty cần tìm ra những biện pháp nhằm thúc đẩy công tác tiêu thụ các mặt hàng chủ yếu, nghiên cứu đặc tính tiêu dùng của từng loại mặt hàng nhằm khai thác triệt để thị trường tiêu thụ, đem lại hiệu quả kinh doanh trong năm tới. Nhóm hàng nào đem lại doanh thu cao công ty cần có kế hoạch phát triển mặt hàng đó trong kỳ kinh doanh tới, nâng cao chất lượng, mở rộng thị trường và tăng cường các chương trình quảng cáo, khuyến mại… Bên cạnh đó công ty nên đề ra chiến lược kích thích nhu cầu, gây sự chú ý và quan tâm của khách hàng đến các nhóm hàng còn lại.
2.2.2.4. Phân tích doanh thu bán hàng theo các nghiệp vụ kinh doanh
Biểu 2.4. Phân tích doanh thu bán hàng theo nghiệp vụ kinh doanh
Nghiệp vụ kinh doanh
Năm 2011 Năm 2012 So sánh năm 2012 và
2011Số tiền Số tiền (VNĐ) TT (%) Số tiền (VNĐ) TT (%) Số tiền (VNĐ) TL (%) 1.DT bán hàng hóa 637.078.405.796 94,71 687.313.264.298 93,91 50.234.858.502 7,89 2.DT cung cấp dịch vụ 35.570.545.132 5,29 44.584.270.426 6,09 9.013.725.294 25,34 Tổng DTBH và CCDV 672.648.950.928 100 731.897.534.724 100 59.248.583.796 8,81
(Nguồn số liệu được dùng để phân tích do phòng kế toán cung cấp)
Nhận xét: Qua số liệu phân tích trên ta thấy tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 8,81%, tương ứng với doanh thu tăng 59.248.583.796 đồng.
- Trong 2 loại nghiệp vụ kinh doanh mà công ty thực hiện thì doanh thu cung cấp dịch vụ tăng cao hơn với tỷ lệ tăng là 25,34%, tương ứng với số tiền là 9.013.725.294
đồng, còn doanh thu bán hàng hóa tăng 7,89%, tương ứng với số tiền là 50.234.858.502 đồng.
Kết luận:Tất cả các nghiệp vụ kinh doanh năm 2012 đều tăng lên so với năm 2011, điều này chứng tỏ công ty đã thực hiện tốt nhiệm vụ tăng doanh thu của mình. Đối với công ty cổ phần Toyota Vinh, nghiệp vụ kinh doanh hàng hóa là vẫn chủ yếu, luôn chiếm tỷ trọng lớn hơn nhưng năm 2012 thì tỷ trọng lại bị giảm đi. Công ty cần phải phân tích và tìm ra nguyên nhân để đánh giá đúng tình hình thực hiện DT của mình.
2.2.2.5. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng
∗ Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá hàng bán đến DTBH
Biểu 2.5. Các chỉ tiêu về số lượng hàng bán, đơn giá bán và chỉ số giá các mặt hàng. Tên mặt hàng Năm 2011 Năm 2012 (chiếc) (VNĐ) (chiếc) (VNĐ) CAMRY 55 1.312.460.000 69 1.074.545.455 0,82 COROLLA 308 673.212.727 372 681.828.182 1,01 VIOS 230 524.287.273 305 522.727.273 1,00 INNOVA 61 686.581.818 45 695.454.545 1,01 FORTUNER 176 730.036.364 137 763.646.364 1,05 HILUX 103 640.840.909 87 644.545.455 1,01 YARIS 1 583.008.182 14 579.090.909 0,99
Biểu 2.6. Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá hàng bán đến doanh thu bán hàng
Tên hàng Ip
Doanh thu năm 2011 (VNĐ)
Doanh thu năm 2012 theo giá 2011
(VNĐ)
Doanh thu năm 2012 (VNĐ)
Chênh lệch DT Ảnh hưởng do Q Ảnh hưởng do P Số tiền (VNĐ) TL (%) Số tiền (VNĐ) TL (%) Số tiền (VNĐ) TL (%) CAMRY 0,82 72.185.300.000 90.559.740.000 74.143.636.395 1.958.336.395 2,71 18.374.440.000 25,45 16.416.103.605- -22,74 COROLLA 1,01 207.349.520.076 250.435.134.444 253.640.083.704 46.290.563.628 22,32 43.085.614.368 20,78 3.204.949.260 1,55 VIOS 1,00 120.586.072.790 159.907.618.265 159.431.818.265 38.845.745.475 32,21 39.321.545.475 32,61 -475.800.000 -0,39 INNOVA 1,01 41.881.490.898 30.896.181.810 31.295.454.525 -10.586.036.373 -25,28 -10.985.309.088 -26,23 399.272.715 0,95 FORTUNER 1,05 128.486.400.064 100.014.981.868 104.619.544.089 -23.866.855.975 -18,58 -28.471.418.196 -22,16 4.604.562.221 3,58 HILUX 1,01 66.006.613.786 55.753.159.083 56.075.454.585 -9.931.159.201 -15,05 -10.253.454.703 -15,53 322.295.502 0,49 YARIS 0,99 583.008.182 8.162.114.548 8.107.272.726 7.524.264.544 1290,59 7.579.106.366 1300 -54.841.822 -9,41 Tổng DT bán hàng hóa - 637.078.405.796 695.728.930.018 687.313.264.289 50.234.858.493 7,89 58.650.524.222 9,21 -8.415.665.729 -1,32
(Nguồn số liệu được dùng để phân tích do phòng kế toán cung cấp)
Nhận xét: Qua bảng phân tích trên ta có nhận xét như sau:
Tổng doanh thu bán hàng hóa của công ty cổ phần Toyota Vinh năm 2012 so với năm 2011 tăng 50.234.858.493 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 7,89% do ảnh hưởng của 2 nhân tố: Số lượng hàng bán tăng làm cho DTBH tăng 58.650.524.222 đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng là 9,21% và giá bán các mặt hàng thay đổi làm DTBH giảm 8.415.665.729 đồng, tỷ lệ giảm 1,32%. Cụ thể sự ảnh hưởng tới doanh thu từng mặt hàng như sau:
- Đối với mặt hàng xe CAMRY: Do số lượng hàng bán ra tăng lên làm cho doanh thu tăng 18.374.440.000 đồng, tỷ lệ tăng 25,45%. Mặt khác do giá bán sản phẩm giảm đi làm cho doanh thu giảm 16.416.103.605 đồng, tỷ lệ giảm tương ứng là 22,74%.
- Đối với mặt hàng xe COROLLA: Do số lượng hàng bán ra tăng lên làm cho doanh thu tăng 43.085.614.368 đồng, tỷ lệ tăng 20,78%. Đồng thời do giá bán sản phẩm tăng lên làm cho doanh thu bán hàng tăng 3.204.949.260 đồng, tỷ lệ tăng tương ứng là 1,55%.
- Đối với mặt hàng xe VIOS: Do số lượng hàng bán ra tăng lên làm cho doanh thu tăng 39.321.545.475 đồng, tỷ lệ tăng 32,61%. Mặt khác do giá bán sản phẩm giảm đi làm cho doanh thu giảm 475,800,000 đồng, tỷ lệ giảm tương ứng là 0,39%.
- Đối với mặt hàng xe INNOVA: Do số lượng hàng bán ra giảm đi làm cho doanh thu giảm 10.985.309.088 đồng, tỷ lệ giảm 22,16%. Mặt khác, do giá bán sản phẩm tăng lên làm cho doanh thu bán hàng tăng 4.604.562.221 đồng, tỷ lệ tăng tương ứng là 3,58%.
- Đối với mặt hàng xe FORTUNER: Do số lượng hàng bán ra giảm đi làm cho doanh thu giảm 28.471.418.196 đồng, tỷ lệ giảm 26,23%. Mặt khác, do giá bán sản phẩm tăng lên làm cho doanh thu bán hàng tăng 399.272.715 đồng, tỷ lệ tăng tương ứng là 0,95%.
- Đối với mặt hàng xe HILUX: Do số lượng hàng bán ra giảm đi làm cho doanh thu giảm 10.253.454.703 đồng, tỷ lệ giảm 15,53 %. Mặt khác, do giá bán sản phẩm tăng lên làm cho doanh thu bán hàng tăng 322.295.502 đồng, tỷ lệ tăng tương ứng là 0,49%. - Đối với mặt hàng xe YARIS: Do số lượng hàng bán ra tăng lên làm cho doanh thu tăng 7.579.106.366 đồng, tỷ lệ tăng 1300%. Mặt khác do giá bán sản phẩm giảm đi làm cho doanh thu giảm 54.841.822 đồng, tỷ lệ giảm tương ứng là 9,41%.
Kết luận: Qua phân tích ta có thể thấy, DTBH của công ty tăng lên chủ yếu là do số lượng hàng bán ra tăng, đơn giá bán của các mặt hàng thay đổi làm cho doanh thu giảm sút nhưng với tỷ lệ nhỏ hơn. Xu hướng này tương đối có lợi cho công ty, nó chứng tỏ tốc độ chu chuyển hàng hoá nhanh. Nhưng công ty cần xem xét và đề xuất tới hãng nhằm tăng đơn giá hàng bán, giúp doanh thu các năm sau tăng vững chắc hơn. Công ty cần có những kế hoạch kinh doanh hợp lý, phù hợp để đẩy nhanh hơn nữa khối lượng hàng bán trong kỳ kinh doanh tới.
∗ Phân tích ảnh hưởng của lao động và năng suất lao động đến DTBH
Thu thập số liệu và từ tình hình thực tế tại đơn vị, ta có thể lập bảng số liệu về các chỉ tiêu số lao động và năng suất lao động như sau:
Biểu 2.7. Phân tích ảnh hưởng của số lượng hàng bán và năng suất lao động đến doanh thu bán hàng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012
Chỉ số (%) 1. Tổng DTBH theo giá so sánh (VNĐ) (ΣM) 637.078.405.79 6 695.728.930.01 8 109,2 1 2. Tổng số lao động (người) (ΣT) 130 153 117,69 3. NSLĐ (đồng/người/năm) ( = ΣM/ΣT) 4.900.603,122 4.547.247.909 92,79
(Nguồn số liệu được dùng để phân tích do phòng kế toán cung cấp)
Dùng hệ thống chỉ số: IΣM = I × IΣT ⇔ 109,21 % = 92,79 %× 117,69 % Số tuyệt đối là : ΣM1 – ΣM0 = (1 – 0) ΣT1 (ΣT1 – ΣT0)0 → 695.728.930.018 - 637.078.405.796 = (4.547.247.909 - 4.900.603,122) × 153 (153 -130) × 4.900.603,122 (đồng) 58.650.524.222 = (-54.063.347.573) + 112.713.871.795 (đồng)
Qua số liệu biểu phân tích trên ta thấy, DTBH năm 2012 so với năm 2011 theo giá so sánh tăng 9,21% hay 58.650.524.222 (đồng). Đó là do ảnh hưởng của hai nhân tố: - Do ảnh hưởng của năng suất lao động bị giảm đi 7,21% làm cho doanh thu bán hàng giảm đi 54.063.347.573 ( đồng).
- Do ảnh hưởng của tổng số lao động tăng lên17,69% (tăng 23 người) làm cho doanh thu bán hàng tăng lên 112.713.871.795 (đồng).
Kết luận: Như vậy, doanh thu bán hàng của công ty cổ phần Toyota Vinh năm 2012 tăng lên so với năm 2011 là do ảnh hưởng của số lượng lao động tăng lên và năng suất lao động bình quân bị giảm đi. Đây là biểu hiện không tốt trong quá trình kinh doanh, tăng doanh thu bán hàng của công ty. Công ty cần nghiên cứu tìm hiểu nguyên nhân và giải pháp khắc phục nhằm nâng cao năng suất lao động, đảm bảo sự tăng trưởng vững chắc trong các năm tiếp theo.
∗ Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố quỹ hàng hóa đến doanh thu bán hàng
Biểu 2.8. Phân tích ảnh hưởng của các nhân tố quỹ hàng hóa đến doanh thu bán hàng