- Phòng kỹ thuật: Tổ chức và quản lý hoạt động của các công trình.
2.5. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là toàn bộ các chi phí thực tế phát sinh liên quan đến quá trình quản lý toàn DN như: chi phí nhân viên quản lý , chi phí dịch vụ mua ngoài , chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí bằng tiền khác ,...
- Chứng từ kế toán sử dụng : bảng thanh toán tiền lương cho nhân viên quản lý, bảng trích BHXH , trích khấu hao TSCĐ, hoá đơn GTGT phiếu chi và các chứng từ liên quan khác.
- Tài khoản kế toán sử dụng : Kế toán sử dụng TK 642 : “chi phí quản lý doanh nghiệp” và các TK liên quan khác như: TK 111, 112, 331, 338, …Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào bên nợ TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Hàng ngày kế toán dựa vào các chứng từ gốc liên quan đến hoạt động bán hàng như :phiếu chi, hoá đơn GTGT lập chứng từ ghi sổ để lập bảng tổng hợp chứng từ kế toán theo từng loại nghiệp vụ và vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ cái Tk 642.
VD: Ngày 30/09/2011 kế toán tập hợp toàn bộ chi phí bán hàng tháng 9 như sau: tiền lương chi trả cho nhân viên bộ phận quản lý 25.000.000đ, BHXH – BHYT – BHTN – CPCĐ là 5.500.000đ, chi phí khấu hao TSCĐ 11.316.365đ, tiền điện, tiền nước và các chi phí mua ngoài khác cho bộ phận quản lý là 10.540.000đ, kế toán định khoản và vào sổ cái TK 642 (Mẫu biểu 13/phụ lục)
+ Chi phí nhân viên quản lý Nợ TK 6421: 30.500.000đ
Có TK 334: 25.000.000đ Có TK 338: 5.500.000đ + Chi phí khấu hao TSCĐ Nợ TK 6424: 15.345.671đ
Có TK 214: 15.345.671đ + Chi phí mua ngoài
Nợ TK 6427: 12.450.000đ
Có TK 1111: 12.450.000đ