TRƯỜNG CAO SU 19/8:
1. Bảng Cân Đối Kế Tốn. 2.Bảng Lưu Chuyển Tiền Tệ.
3. Bảng Thuế GTGT Được Khấu Trừ, Được Hồn Lại, Được Miễn Giảm. 4.Bảng Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh.
Đơn Vị: Nơng Trường Cao Su 19/8 Mẫu số B01 – DN
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN
Ngày... Tháng... Năm 200
Trang: 57
ĐVT:... TAØI SẢN MÃ SỐ SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ 1 2 3 4
A. TAØI SẢN LƯU ĐỘNGVAØ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 100
I/ TIỀN 110
1. Tiền mặt tại quỹ (gồm cả ngân phiếu) 111
2. Tiền gửi ngân hàng 112
3. Tiền đang chuyển 113
II/ CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TAØI CHÍNH NGẮN HẠN 120
1. Đầu tư chứng khốn ngắn hạn 121
2. Đầu tư ngắn hạn khác 128
3. Dự phịng giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) 129
III/ CÁC KHOẢN PHẢI THU 130
1. Phải thu của khách hàng 131
2. Trả trước cho người bán 132
3.Thuế GTGT được khấu trừ 133
4. Phải thu nội bộ 134
- Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 135
- Phải thu nội bộ khác 136
5. Các khoản phải thu khác 138
6. Dự phịng các khoản phải thu khĩ địi(*) 139
VI/ HAØNG TỒN KHO 140
1. Hàng mua đang đi trên đường 141
2. Nguyên liệu, vật liệu tồn kho 142
3. Cơng cụ dụng cụ trong kho 143
4. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 144
5.Thành phẩm tồn kho 145
6. Hàng hĩa tồn kho 146
7. Hàng gửi đi bán 147
8. Dự phịng giảm giá hàng tồn kho(*) 148
V/ TAØI SẢN LƯU ĐỘNG KHÁC 150
1. Tạm ứng 151
2.Chi phí trả trước 152
3. Chi phí chờ kết chuyển 153
4. Tài sản thiếu chờ xử lý 154
5. Các khoản thế chấp, ký cược, ký quỹ ngắn hạn. 155
VI/ CHI SỰ NGHIỆP 160
1. Chi sự nghiệp năm trước 161
Trang: 58
2. Chi sự nghiệp năm nay 162
B/ TAØI SẢN CỐ ĐỊNH VAØ ĐẦU TƯ DAØI HẠN 200
I/ TAØI SẢN CỐ ĐỊNH 210
1. TSCĐ hữu hình 211
Nguyên giá 212
Giá trị hao mịn lũy kế(*) 213
2. TSCĐ thuê tài chính 214
3. TSCĐ vơ hình 217
II/ CÁC KHOẢN ĐẦU TƯ TAØI CHÍNH DAØI HẠN 220
1. Đầu tư chứng khốn dài hạn 221
2. Gĩp vốn liên doanh 222
3. Các khoản đầu tư dài han khác 228
4. Dự phịng giảm giá đầu tư dài hạn(*) 229
III/ Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230
IV/ Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 240
TỔNG CỘNG TAØI SẢN 250 NGUỒN VỐN A/ NỢ PHẢI TRẢ 300 I/ NỢ NGẮN HẠN 310 1. Vay dài hạn 311 2. Nợ dài hạn đến hạn trả 312
3. Phải trả cho người bán 313
4. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 314
5. Phải trả CNV 315
6. Các khoản phải trả, phải nộp khác 316
II/ NỢ DAØI HẠN
1. Vay dài hạn 321
2. Nợ dài hạn 321
3. Nhận ký cược, ký cược dài hạn 333
B/ NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400
I/ NGUỒN VỐN – QUỸ 410
1. Nguồn vốn kinh doanh 411
2. Chênh lệch đánh giá lại tài sản 412
3. Chênh lệch tỷ giá 413
4. Quỹ đầu tư phát triển 414
5. Quỹ dự phịng tài chính 415
6. Quỹ dự trợ cấp mất việc làm 416
7. Lợi nhuận chưa phân phối 417
8. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 418
9. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 419
II/ NGUỒN KINH PHÍ 420
Trang: 59
1. Qũy quản lí của cấp trên 421
2. Nguồn kinh phí sự nghiệp 422
3. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ 425
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 430
Ghi Chú:
Số liệu các chỉ tiêu cĩ dấu (*) được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc ( ).
CÁC CHỈ TIÊU NGOAØI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN
TAØI SẢN SỐ ĐẦUNĂM SỐ ĐẦUKỲ
1 2 3
1. Tài sản thuê ngồi
2. Vật tư hàng hĩa nhận gửi hộ, gia cơng 3. Hàng hĩa nhận bán hộ, nhận ký gửi 4. Nợ khĩ địi đã xử lý
5. Ngoại tệ các loại
6. Hạn mức kinh phí cịn lại
7. Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện cĩ
Lập, Ngày.../.../200...
Người lập biểu Kế Tốn Trưởng Giám Đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên,đĩng dấu)
Đơn Vị: Nơng Trường Cao Su 19/8
THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ, ĐƯỢC HOAØN LẠI, ĐƯỢC MIỄN GIẢM
ĐVT:
CHỈ TIÊU MÃSỐ
SỐ TIỀN
KỲ NAØY LŨY KẾ TƯĐẦU NĂM
1 2 3 4
I/ Thuế GTGT được khấu trừ
1. Số thuế GTGT cịn được khấu trừ cịn được hồn
đầu kỳ 10 x
2. Số thuế GTGT được khấu trừ phát sinh 11 3. Số thuế GTGT đã được khấu trừ, đã được hồn lại
( 12= 13+14+15)
12 Trong đĩ:
Trang: 60
a) Số thuế GTGT đã khấu trừ 13
b) Số thuế GTGT đã hồn lại 14
c) Số thuế GTGT khơng được khấu trừ 15 4. Số thuế GTGT cịn được khấu trừ, con được hồn
lại cuối kỳ (16 = 10+11-12)
16 x
II/ Thuế GTGT được hồn lại
1. Số thuế GTGT cịn được hồn lại đầu kỳ 20 x
2. Số thuế GTGT được hồn lại 21
3. Số thuế GTGT đã được hồn lại 22 4. Số thuế GTGT cịn được hồn lại cuối
kỳ(23=20+21-22)
23 x
III/ Thuế GTGT được miễn giảm
1. Số thuế GTGT cịn được miễn giảm đầu kỳ 30
2. Số thuế GTGT được miễn giảm 31
3. Số thuế GTGT đã hồn lại 32
4. Số thuế GTGT cịn được miễn giảm cuối kỳ(30+31-32)
33 x
Ghi Chú: Các chỉ tiêu cĩ dấu (x) khong cĩ số hiệu.
Ngày... tháng... năm200...
Người Lập Phiếu Kế Tốn Trưởng Giám Đốc
(Ký, họ tên) (Ký, đĩng dấu) (Ký, họ tên, đĩng dấu)
Đơn Vị: Nơng Trường Cao Su 19/8 Mẫu số B01-DN
LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
Qúy II năm 2000
ĐVT: đồng
CHỈ TIÊU MÃSỐ KỲ NAØY TRƯỚCKỲ
I/ Lưu Chuyển Tiền Từ Hoạt Động SXKD
1. Tiền thu bán hàng 01 5.650.000
2. Tiền thu từ các khoản nợ phải thu 02 300.000
3. Tiền thu từ các khoản khác 03 100.500
4. Tiền đã trả cho người bán 04 3.879.000
5. Tiền đã trả cho CNV 05 1.636.000
6. Tiền đã nộp thuế và các khoản khác cho nhà nước 06 301.000 7. Tiền đã trả cho các khoản nợ phải trả khác 07 247.500
8. Tiền đã trả cho các khoản khác 08
Trang: 61
- Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động SXKD 20 103.000 II/ Lưu Chuyển Từ Hoạt Động Đầu Tư
1. Tiền thu hồi các khoản đầu tư của đơn vị khác 21
2. Tiền thu từ lãi các khoản đầu tư vào đơn vị khác 22 60.000
3. Tiền thu do bán TSCĐ 23 120.000
4. Tiền đầu tư vào các đơn vị khác 24 25.720
5. Tiền mua TSCĐ 25 432.000
- Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư 30 277.720 III/ Lưu Chuyển Tiền Từ Hoạt Động Tài Chính
1. Vay thu do đi vay 31 400.000
2. Tiền thu do các chủ sở hữu gĩp vốn 32
3.Tiền thu từ lãi tiền gửi 33 5000
4. Tiền đã trả nợ vay 34 500.000
5. Tiền đã hồn vốn cho các chủ sở hữu 35 6.Tiền lãi đã trả cho các nhà nước đầu tư vaị doanh nghiệp 36
- Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính 95.000
IV/ Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ 475.720
V/ Tiền tồn đầu kỳ 4.873.000
VI/ Tiền tồn cuối kỳ 4.397.280
Lập, Ngày 20 tháng 5 năm 2004
Người Lập Biểu Kế Tốn Trưởng Giám Đốc
(ĐK) (ĐK) (ĐK)
Đơn Vị: Nơng Trường Cao Su 19/8 Mẫu số B02-DN
KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Qúy... Năm 200...
ĐVT:
CHỈ TIÊU MÃ SỐ TRƯỚCQUÝ QUÝNAØY LŨY KẾ TỪĐẦU NĂM
1 2 3 4 5
- Tổng doanh thu 01
Trong đĩ: doanh thu hàng xuất khấu 02 - Các khoản giảm trừ (04+05+06+07) 03
+ Giảm giá 05
+ Giá trị hàng bán bị trả lại 06 + Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu phải
nộp 07
1. Doanh thu thuần (01-03) 10
2. Giá vốn hàng bán 11
Trang: 62
3. Lợi nhuận gộp (10-11) 20
4. Chi phí bán hàng 21
5. Chi phí quản lý doanh nghiệp 22 6. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 20-
(21+22)
30 - Thu nhập hoạt động tài chính 31 - Chi phí hoạt động tài chính 32 7. Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính(31-32) 40 - Các khoản thu nhập bất thường 41
- Chi phí bất thường 42
8. Lợi nhuận bất thường(41-42) 50 9. Tổng lợi nhuận trước thuế(30+40+50) 60 10. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 70 11. Lợi nhuận sau thuế(60-70) 80
Lập, Ngày... tháng... năm200...
Người Lập Biểu Kế Tốn Trưởng Giám Đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đĩng dấu)
PHẦN III
NHẬN XÉT VAØ KIẾN NGHỊ 1. NHẬN XÉT:
1.1.Về bộ máy tổ chức:
Nơng Trường cĩ một đội ngũ cán bộ cĩ trình độ. Hoạt động nhanh nhạy và hiệu quả cao trong kinh doanh. Ban giám đốc lãnh đạo nhiệt tình, cĩ nhiều kinh nghiệm về tổ chức về chuyên mơn. Sự phân cơng phân nhiệm phù hợp với khả năng từng người. Do đĩ cơng việc ở các khâu đều trơi chảy, thơng tin được cung cấp cho nhà quản trị được chính xác và kịp thời. Nên nhà quản trị cĩ thể đưa ra nhưng quyết định hợp lý. Đây là một trong những nguyên nhân gĩp phần Nơng Trường hoạt động và phát triển nhanh trong thời gian qua.
1.2. Về trang thiết bị:
Hệ thống máy vi tính là một phương tiện tính tốn hiện đại khơng cĩ ở các Nơng Trường hiện nay. Cũng được Nơng Trường trang bị cho phịng Kế tốn và
Trang: 63
các phịng ban khác nên số liệu phát sinh hàng ngày đều được cập nhật, điều này làm cho cơng tác Kế tốnnĩi chung được thuận tiện và dễ dàng hơn. Đặc biệt trong việc lập báo cáo tài chính đồng thời nĩ cũng cĩ xu hướng phát triển của Nơng Trường nĩi riêng và tồn ngành nĩi chung trong giai đoạn hiện nay.
1.3.Về cơng tác Kế tốn:
Nhìn chung cơng tác Kế tốn ở NƠNG TRƯỜNG CAO SU 19/8 tốt. Thực hiện đầy đủ và đúng các qui định của Nhà nước cũng như nghĩa vụ đối với nhà nước.
NƠNG TRƯỜNG CAO SU 19/8 đã áp dụng đúng hệ thống tài khoản thống nhất. Gĩp phần khơng nhỏ trong việc nâng cao cơng tác Kế tốn và phục vụ thiết thực cho việc cải tiến bộ máy quản lý của Nơng Trường. Hàng tháng các nhân viên phịng Kế tốn tổng kết rút ra kinh nghiệm trong cơng tác Kế tốn nhằm hồn thiện bộ máy tại Nơng Trường.
Tồn bộ cơng tác Kế tốn tại Nơng Trường trải qua 3 giai đoạn: + Lập và ân chuyển chứng từ ban đầu.
+ Ghi chép lên tài khoản và sổ kế tốn. + Lập báo cáo Kế tốn.
Các giai đoạn này được tiến hành tuân thủ chặt chẽ theo đúng nguyên tắc Kế tốn, được nhà nước qui định.
Hiện nay Nơng Trường đang áp dụng hình thức tổ chức Kế tốn “Chứng từ ghi sổ” rất phù hợp với tính chất và qui mơ hoạt động sản xuất kinh doanh của Nơng Trường. Việc ghi chép sách Kế tốn là cơng việc của Kế tốn cĩ khối lượng lớn và phải được thực hiện hàng ngày để lập báo cáo.
Ngồi cơng tác Kế tốn của Nơng Trường được hỗ trợ bởi một hệ thống máy vi tính với phần mềm Kế tốn được cài đặt sẵn làm giảm bớt cơng việc cững như nâng cao độ chính xác của cơng việc ghi chép.
Phịng Kế tốn đã áp dụng cơng nghệ thơng tin vào cơng việc làm cho việc cập nhật số liệu được nhanh chĩng. Phịng Lế tốn cũng đã xây dựng riêng cho phịng một phần mềm Kế tốn được dùng để xử lý quản lý sổ sách Kế tốn được chặt chẽ hơn. Nhiệm vụ của Kế tốn viên là kiểm tra các chứng từ cĩ hợp lý hợp lệ khơng. Căn cứ vào các chứng từ này để vào sổ và đưa số liệu vào máy tính.tốn NƠNG TRƯỜNG CAO SU 19/8 đã được ban Giám Đốc đặc biệt quan tâm tới việc bố trí sắp xếp những người cĩ trình độ chuyên nghiệp về Kế tốn tài chính tại phịng Kế tốn. Mặc dù phịng Kế tốn cĩ ít nhân viên, mỗi người phải kiêm nhiệm nhiều phần. Song mỗi người đều cố gắng hồn thành cơng việc được giao.
Cơng tác Kế tốn tiền lương đã được chú trọng ngay tại cơ sở làm việc, cơng việc này được giao cho các nhân viênhạch tốn dưới sự hướng dẫn của phịng Kế tốn Nơng trường. Nên việc xác định thời gian để tính lương cho người lao động được kịp thời và chính xác.
Trang: 64
Cơng việc tính lương và các khoản phải trả cho người lao động cũng như việc trích BHXH, BHYT & KPCĐ được thực hiện ở phịng Kế tốn Nơng Trường.
Nếu khấu trừ các khoản của cơng nhân viên thì căn cứ vào danh sách của Kế tốn tiền lương trừ trực tiếp số tiền lương của cơng nhân viên.
2. KIẾN NGHỊ:
2.1. Đối với nhà nước:
Nhà nước cĩ biện pháp xử lý kịp thời với những doanh nghiệp vi phạm và chưa thực hiện nghiêm túc về chế độ quản lý của các phịng ban.
Bên cạnh đĩ cần cĩ chế độ khen thưởng, khuyến khích những doanh nghiệp hồn thành tốt nhiệm vụ do nhà nước giao.
2.2. Đối với Nơng Trường:
Về cơng tác Kế tốn: hình thức tổ chức cần phải cụ thể hơn và thường xuyên hơn để tạo điều kiện cho việc ghi chép chính xác tham mưu kịp thời cho ban lãnh đạo Nơng trường và cung cấp kịp thời đầy đủ các thơng tin số liệu Kế tốn cho các cơ quan cấp trên và các cơ quan quản lý.
Về hình thức hạch tốn: Nơng Trường cĩ thể chuyển đổi từ hình thức chứng từ ghi sổ đang áp dụng sang hình thức nhật ký chứng từ đẻ việc theo dõi giữa chi tiết và tổng hợp chặt chẽ hơn nữa để tránh khỏi trùng lặp cần cĩ kế hoạch cơng tác hạch tốn Kế tốn một cách hợp lý hơn, tổ chức ghi chép vào sổ thường xuyên tháng, quí để tránh khỏi việc ghi chép dồn dập khi cuối tháng hoặc cuối quí. Nơng Trường làm tốt khâu hạch tốn này thì Cơng Ty dễ dàng quyết tốn quý, quyết năm kịp thời đúng quy định theo chế độ ban hành.
Nơng Trường phải thường xuyên tổ chức đào tạo cho các cán bộ CBCNV đi học, để nâng cao trình độ chuyên mơn nghiệp vụ.
3. KẾT LUẬN:
Trong cơ chế thị trường hiện nay quá trình sản xuất kinh doanh gặp nhiều khĩ khăn Nơng trường khơng những phấn đấu hồn thành kế hoạch đề ra mà cịn phải cạnh tranh trên thị trường để tự khẳng định mình.
Để vươn lên trong cơ chế thi trường lãnh đạo của Nơng Trường mạnh dạn giám nghỉ giám làm và giám chịu trách nhiệm trong mọi phương án để mở rộng kinh doanh. Trong đĩ Kế tốn làm cơng cụ để phản ánh Giám đốc và quản lí tình hình hoạt động theo cơ chế thị trường luơn biến động đĩ. Địi hỏi Kế tốn cung cấp số liệu một cách nhanh nhạy nhưng phải đảm bảo độ chính xác cao làm sao để qua cơng tác hạch tốn kiểm tra được những chi phí bất hợp lý. Gĩp phần giảm được chi phí kinh doanh.
Đặc biệt chi phí tiền lương là khoản chi phí cần quan tâm, đây cũng là khoản chi phí tương đối lớn.
Hạch tốn chính xác tiền lương gĩp phần làm giảm chi phí kinh doanh, hạ giá thành sản phẩm.
Trang: 65
Hiệu quả kinh doanh đạt được cao hơn. Quản lý tốt quỹ lương sẽ tạo điều kiện nâng cao thu nhập của NT
NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ... ... ... ... ... ... ... ... ... Trang: 66
...
...
Ngày...tháng...năm 2006 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN ... ... ... ... ... ... ... ... ... Trang: 67
...
...
Ngày...tháng...năm 2006 MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TAØI 2 PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN – HẠCH TỐN TIỀN LƯƠNG VAØ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG. 4 A.CƠ SỞ LÝ LUẬN: 4
1. NHỮNG TIỀN ĐỀ CHUNG: 4
1.1Khái Niệm Lao Động Tiền Lương: 4
1.1.1 Khái niệm lao động. 4
1.1.2. Khái niệm tiền lương 4
1.1.3. Đặc điểm của tiền lương: 4
1.1.4. Nhiêm vụ của kế hoạch tiền lương và bảo hiểm xã hội: 4
1.2. Ý nghĩa: 5
1.2.1. Đối với lao động 5
1.2.2. Đối với doanh nghiệp: 5
1.2.3. phân loại: 5
2. CÁC HÌNH THỨC TIỀN LƯƠNG, QUỸ LƯƠNG: 6
2.1. Các hình thức tiền lương: 6
Trang: 68
2.1.1. Hình thức trả lương theo thời gian:... 6
2.1.2. Hinh thức tiền lương theo sản phẩm:... 7
2.2. Quỹ tiền lương:... 9
3. HẠCH TỐN KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG: 9