- Sửa chữa thiết bị, đồ dùng gia đình (điều hoà nhiệt độ, máy giặt, lò
b) Chức năng nhiệm vụ bộ máy kế toán tại doanh nghiệp: Tổng số cán bộ cộng nhân viên kế toán gồm 5 nhân viên kế toán.
CHỨNG TỪ GHI SỔ
hóa tiêu thụ trong tháng.
Bảng 2.4 : Chứng từ ghi sổ số 161
Đơn vị: DNTN điện lạnh Đức Vinh
Số 7-Ngõ A2- Đ.H ermann-P.Hưng Phúc
-TP.Vinh (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-Mẫu số: S 02a – DNN BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 161
Ngày 31 tháng 10 năm 2011
Đơn vị: Đồng
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có Xuất bán HH cho A Thắng 632 156 2.900.000 Xuất bán HH cho A Hùng 632 156 5.800.000 ……… …. …. ... Cộng x x 18.440.000 Kèm theo 16 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 2.5 : Chứng từ ghi sổ số 162
Đơn vị: DNTN DNTN điện lạnh Đức Vinh Số 7-Ngõ A2- Đ.H ermann-P.Hưng Phúc
-TP.Vinh (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-Mẫu số: S 02a – DNN BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 10 năm 2011
Đơn vị: Đồng
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 632 18.440.000
Cộng x x 18.440.000
Kèm theo 02 chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Sau đó, từ chứng từ ghi sổ, kế toán vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ được tổng hợp tại bảng 2.6 và vào sổ cái TK 632 tại bảng 2.7
Bảng 2.6 :Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Đơn vị: DNTN điện lạnh Đức Vinh Mẫu số: S02b – DNN
Số 7-Ngõ A2- Đ.H ermann-P.Hưng Phúc -TP.Vinh (Ban hành theo QĐ số:
48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 10năm 2011 Đơn vị: Đồng Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng 161 31/10 18.440.000 162 31/10 18.440.000 Cộng quý IV 36.880.000
Công lỹ kế từ đầu quý
Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 2.8: Sổ cái TK 632
* > Bên cạnh hoạch toán giá vốn hàng bán DN đồng thời hoạch toán doanh thu bán hàng. Tiếp VD1 : Ngày 16/10/2011 doanh nghjieepj bán hàng cho khách hàng CH Anh Hùng ở Hương Sơn - Hà Tĩnh.
Hằng ngày, căn cứ vào hóa đơn bán hàng và các chứng từ có liên quan kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết bán hàng.
Biểu 2.9 : Bảng kê bán hàng Biểu 2.10 : Sổ chi tiết bán hàng
Sau đó, từ sổ chi tiết tài khoản kế toán lập bảng tổng hợp doanh thu bán hàng. Bảng 2.11 : Bảng tổng hợp doanh thu bán hàng
Định kỳ , cuối tháng kế toán lập chứng từ ghi sổ cho hàng tiêu thụ trong kỳ.
Bảng 2.12: Chứng từ ghi sổ số 163
Đơn vị: DNTN điện lạnh Đức Vinh Số 7-Ngõ A2-P.Hưng Phúc -TP Vinh -
NA (Ban hành theo QĐ số:Mẫu số: S 02a – DNN 48/2006/QĐ- BTC
Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 163
Ngày 31 tháng 10 năm 2011
Đơn vị: Đồng
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có DT bán hàng cho CH A Thắng 111 511 9.200.000 DT bán hàng cho CH A Hùng 111 511 3.100.000 ……… ….. ….. ... Cộng x x 26.048.000 Kèm theo 02 chứng từ gốc Ngày 31tháng 10 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng
Bảng 2.13: Chứng từ ghi sổ số 164
Đơn vị: DNTN điện lạnh Đức Vinh Số 7-Ngõ A2-P.Hưng Phúc -TP Vinh - NA
Mẫu số: S 02a – DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 164
Ngày 31 tháng 10 năm 2011
Đơn vị: Đồng
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Kết chuyển doanh thu 511 911 26.048.000
Cộng x x 26.048.000
Kèm theo 02 chứng từ gốc
Ngày 31tháng 10năm 2011
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Bảng 2.14: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Đơn vị: DNTN điện lạnh Đức Vinh Mẫu số: S02b – DNN Số 7- Ngõ A2-P.Hưng Phúc- TP.Vinh-NA (Ban hành theo QĐ số:
48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Đơn vị: Đồng Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày tháng 163 31/10 26.048.000 164 31/10 26.048.000 Cộng quý IV 52.096.000
Công lỹ kế từ đầu quý
Ngày 31 tháng 10 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)