- Số chứng từ gốc kèm theo:...
Ngày 17 tháng 02 năm 2010
Người lập phiếu Người nhận hàng
Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Tương tự căn cứ vào phiếu yêu cầu vật tư thép AH F6; AH F10; AH F18; dây thép 1 ly của Đội XL số 3 ngày 12/02/2010để Ban KTKH lập phiếu xuất kho số XK-05ML cùng ngày; Phiếu yêu cầu vật tư lắp đặt thiết bị Trạm biến áp của Đội XL số 5 ngày 20/02/2010để lập phiếu xuất kho số XK-07ML cùng ngày ;
Phiếu yêu cầu thép AH F10 và dây thép 1 ly của Xưởng cơ khí để gia công chi tiết néo cột ngày 25/02/2010để lập phiếu xuất kho số XK - 09ML cùng ngày )
2.3. Hạch toán chi tiết vật liệu công cụ dụng cụ tại Công ty
Cũng như tất cả doanh nghiệp trong nước thực hiện chế độ kế toán hiện hành theo (Quyết định số 15/2007/ QĐ - BTC ngày 20/3/2007). Công ty Cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Thiên Thành đã áp dụng chế độ hạch toán kế toán theo đúng chuẩn mực kế toán nhằm đạt được sự đánh giá trung thực, hợp lý, khách quan về thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của doanh nghiệp.
Việc tổ chức hạch toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ không chỉ về mặt giá trị mà còn phải coi trọng công tác thống kê về mặt hiện vật, trong mỗi kho được chi tiết theo từng thứ vật liệu, CCDC và phải được tiến hành song song ở cả kho và phòng kế toán của Công ty trên cùng cơ sở các chứng từ nhập, xuất kho. Công ty đã tổ chức hệ thống chứng từ, mở các sổ kế toán chi tiết và lựa chọn, vận dụng phương pháp kế toán chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ sao cho phù hợp nhằm tăng cường công tác quản lý tài sản nói chung, công tác quản lý vật liệu, công cụ, dụng cụ nói riêng.
Do thị trường hiện nay hàng hóa tương đối lưu thông không còn tình trạng khan hiếm hàng hóa như trước nên số lượng vật liệu, CCDC tồn kho của Công ty thường rất ít. Nhu cầu vật liệu, CCDC của các Đội sản xuất thường được đáp ứng kịp thời nhanh chóng, đảm bảo tiến độ thi công và chất lượng công trình. Bởi vậy Công ty không lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
2.3.1. Tổ chức kế toán chi tiết nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ của Công ty
2.3.1.1. Phương pháp thẻ song song được Công ty áp dụng
Theo phương pháp này việc theo dõi nhập - xuất nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ được tiến hành song song ở kho và ở phòng kế toán của Công ty.
* Sổ sách sử dụng
Khi nhận các chứng từ nhập, xuất vật liệu, công cụ dụng cụ, thủ kho phải kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ rồi tiến hành ghi chép số thực nhập, thực xuất vào thẻ kho. Thẻ kho được mở cho từng vật liêu, công cụ dụng cụ.
Cơ sở ghi thẻ: Căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho mỗi chứng từ gốc được ghi một dòng trên thẻ kho theo chỉ tiêu số lượng. Cuối ngày, cuối tháng số lượng tồn được đối chiếu với sổ chi tiết vật liệu, CCDC của kế toán. Định kỳ thủ kho gửi các chứng từ xuất, nhập đã được phân loại theo từng thứ vật liệu, công cụ dụng cụ cho phòng kế toán. Yêu cầu đối với thủ kho phải có tính cẩn thận, công tác thống kê rõ ràng, đầy đủ theo qui định của hệ thống chất lượng ISO 1900: 2000 của Công ty.
+) Sổ chi tiết vật liêu, công cụ dụng cụ
Sổ này do kế toán vật tư thực hiện, sổ mở cho từng loại vật tư, CCDC cho cả chỉ tiêu về số lượng và giá trị. Cuối tháng kế toán tính ra số lượng tồn và giá trị tồn trên sổ chi tiết vật liệu, CCDC. Số lượng tồn trên sổ chi tiết phải khớp với số lượng tồn trên thẻ kho của từng vật liệu, CCDC tương ứng.
+) Sổ tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn vật liệu, công cụ dụng cụ
Sổ này do kế toán vật tư thực hiện. Cơ sở lập căn cứ vào sổ chi tiết vật liệu, công cụ dụng cụ là mỗi thứ vật liệu, CCDC được ghi một dòng trên sổ tổng hợp nhập - xuất - tồn theo cả chi tiêu về số lượng và giá trị. Cuối tháng cột giá trị nhập - xuất - tồn phải khớp với sổ cái TK 152, TK 153.
Từ các chứng từ nhập xuất vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ cho công trình Mỗ Lao trong tháng 02/2010thủ kho tiến hành ghi thẻ như sau (Trang bên)
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ TƯ XÂY DỰNG VÀ
THƯƠNG MẠI THIÊN THÀNH THÀNH
KHO:MỖ LAO
Mẫu số 12 - DN
(Ban hành theo QĐ số 15 /2007/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2007 của Bộ trưởng BTC)
THẺ KHO
Ngày lập thẻ: Ngày 01/ 02/ 2010
Tờ số: 02
- Tên vật tư: Xi măng Chinpon PCB30