vào “Sổ kế toán chi tiết vật liệu”. Cuối kỳ kế toán vật liệu tiến hành đối chiếu số liệu trên “Sổ kế toán chi tiết vật liệu” với thẻ kho để ghi vào “Sổ tổng hợp nhập - xuất - tồn vật liệu” theo từng loại vật liệu, CCDC và để đối chiếu với số liệu tổng hợp nhập, xuất vật liệu, CCDC.
Căn cứ vào các hóa đơn mua vật liệu, CCDC trong tháng 02 năm 2010phục vụ cho công trình Mỗ Lao Ban kinh tế tiến hành lập phiếu nhập kho kèm theo hoá đơn GTGT như sau (phụ lục số 2)
2.2.2. Thủ tục xuất kho:
Trong quá trình sản xuất căn cứ vào kế hoạch, khối lượng công việc của các hạng mục công trình thi công. Khi cần dùng đến nguyên vật liệu các đội sản xuất viết giấy yêu cầu vật tư trình lên Giám đốc, sau khi xem xét Giám đốc
chuyển phiếu yêu cầu vật tư sang Ban kỹ thuật để kiểm soát định mức tiêu hao vật tư, và sau đó được chuyển lại Giám đốc phê duyệt lệnh cấp vật tư.
Tương tự như thủ tục nhập kho Ban kinh tế kế hoạch vật tư lập thành 3 liên theo mẫu phiếu xuất kho của Bộ tài chính ban hành. 1 liên do Ban tài chính kế toán giữ, 1 liên do Ban Kinh tế kế hoạch vật tư giữ, còn lại 1 liên giao cho thủ kho để làm căn cứ lấy số liệu ghi vào thẻ kho.
Người lĩnh vật tư phải ký duyệt đầy đủ các chứng từ của các bộ phận quản lý để tiến hành xuất vật liệu, công cụ thi công công trình.
Căn cứ vào phiếu xuất kho thủ kho xuất vật liệu, công cụ dụng cụ theo khối lượng và số lượng của các Đội công trình và Xưởng cơ khí yêu cầu.
Dưới đây là các phiếu xuất kho kèm theo hoá đơn GTGT trong tháng 02/ 2010xuất vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ cho công trình Mỗ Lao (Phụ lục số 03)
(Biểu số 05a): Phiếu xuất kho
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THIÊN DỰNG VÀ THƯƠNG MẠI THIÊN THÀNH
KHO: MỖ LAO
Mẫu số 02 - VT
(Ban hành theo QĐ số 15 /2007/QĐ- BTC
Ngày 20/03/2007 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 09 tháng 02 năm 2010
Số: XK- 02ML
- Tên và người nhận hàng: Trần Văn Thắng