- TK 711:Thu nhập khác
SỔ CHI TIẾT HÀNG HOÁ Ngày
Ngày tháng ghi Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ ĐG Nhập Xuất Tồn S N SL tt SL tt SL tt 30/6 0 3 27/6 Tồn ĐK xuất 632 1.500 1.000 11.00 0 Cộng 11.00 0
Số lượng dư cuối kỳ 10.000
Sổ chi tiết hàng hoá: được mở cho từng mặt hàng phản ánh tình hình nhập,xuất,tồn của từng loại hàng hoá có trong kho không bao gồm hàng đi đường hoặc vận chuyển thẳng cho khách không qua kho.
Bảng 2.5: Thẻ kho
THẺ KHO
Ngay lập thẻ: 27/06/2010
Kho: Công ty cổ phần tập đoàn IDC
Tên hàng : Bút bi Thiên Long
Đơn vị tính: Cái
Chứng từ Diễn giải Ngày
N-X Số lượng Số Ngày Nhập Xuất Tồn 03 27/6 Tồn đầu kỳ Xuất bán 27/6 1000 11000 Cộng SPS 1000 Tồn kho CK 10000
Thẻ kho: Thẻ kho được mở cho từng mặt hàng,phản ánh tình hình hàng nhập,xuất tồn kho về số lượng của loại hàng hoá. Phòng kế toán lập thẻ kho và ghi các chỉ tiêu. Hàng ngày căn cứ vào phiếu nhập kho,phiếu xuất kho thủ kho để ghi chép vào thẻ kho. Theo định kỳ một tháng,kế toán xuống nhận chứng từ và kiểm tra đối chiếu ghi chép thẻ kho của thủ kho sau đó ký nhận vào thẻ kho. Căn cứ vào phiếu xuất kho kế toán lập phiếu thu.
tập đoàn IDC
Địa chỉ: Ba Đình, Hà Nội
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày20/3/2006 của bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Quyển số : T012
Ngày 27, tháng 6, năm 2012 Số:T0127 Nợ : TK111
Có : TK131
Họ và tên người nộp tiền: Đinh thị Hương
Địa chỉ: 37 đường Vân Giang, Tp Ninh Bình, tỉnh Ninh Bình Lý do nộp: Trả tiền mua hàng
Số tiền : 23.575.000 VNĐ (Viết bằng chữ): hai mươi ba triệu năm trăm
bảy mươi lăm nghìn đồng chẵn
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền:hai mươi ba triệu năm trăm bảy mươi lăm nghìn đồng Ngày 27, tháng 6, năm 2010 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Thủ quỹ
(ký,đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)
Phiếu thu: Sau khi khách hàng thanh toán tiền hàng,kế toán lập phiếu thu, ghi rõ đầy đủ nội dung và ký vào phiếu thu,sau đó chuyể cho kế toán trưởng duyệt,chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu chứng từ gốc chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán
2.3 Kế toán xác định kết quả kinh doanh
Tại công ty Cổ Phần Tập đoàn IDC để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh,kế toán sử dụng các tài khoản sau
TK 511 Doanh thu bán hàng
TK 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 635 Chi phí hoạt động tài chính TK 911 Xác định kết quả kinh doanh TK 421 Lợi nhuận chưa phân phối
Bên cạnh đó công ty sử dụng thêm các sổ cái TK 641, TK642, TK635, TK632, TK 511, TK515 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Sổ cái TK 641: Phản ánh từng nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tháng,giúp kế toán chi phí bán hàng biết số tiền chi cho bán hàng là bao nhiêu, kiểm soát các nghiệp vụ tránh sự trùng lặp,thể hiện sự minh bạch trong kế toán.
Sổ cái TK 642: Theo dõi chi phí dùng cho bộ phận quản lý trong kỳ là bao nhiêu. Kiểm soát các chi tiêu của bộ phận quản lý. Cuối kỳ kết hợp cới các chi phí khác tính được kết quả lãi lỗ của doanh nghiệp.
Sổ cái TK 635 : Thể hiện cụ thể chi phí mà doanh nghiệp chi trả cho các hoạt động tài chính trong tháng. Thông qua sổ cái TK 635 giúp nhà quản lý theo dõi chặt chễ hơn các chi phí phát sinh vào cuối tháng như chi phí nắm giữ chứng khoán, lỗ khi nắm giữ chứng khoán từ đó đưa ra các quyết định đúng đắn.
Bảng 2.7 : Sổ cái TK 632
Đơn vị: Công ty Cổ phần tập đoàn IDC Địa chỉ: Ba Đình – Hà Nội
Mẫu số S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của bộ trưởng BTC)