2011 27 25/10/ Xuất bỏn Main Pipe Sub Comp, Stay flap, Patch cho Cụng ty TNHH Xuõn Cầu
2.4.2 .Tài khoản sử dụng
Để phản ỏnh chi phớ bỏn hàng cụng ty sử dụng tài khoản 641- Chi phớ bỏn hàng.
TK 641- Chi phớ bỏn hàng được sử dụng để phản ỏnh chi phớ phỏt sinh trong quỏ trỡnh tiờu thụ hàng húa như chi phớ vận chuyển, bốc dỡ, giới thiệu hàng húa, hoa hồng trả cho đại lý bỏn hàng, lương nhõn viờn…
TK 641 cú kết cấu như sau: Bờn nợ:
Chi phớ bỏn hàng thực tế phỏt sinh trong kỳ Bờn cú:
- Cỏc khoản ghi giảm chi phớ bỏn hàng
- Kết chuyển chi phớ bỏn hàng trong kỳ vào TK 911 – Xỏc định kết quả kinh doanh.
TK 641 khụng cú số dư cuối kỳ
Ngoài ra cụng ty cũn sử dung cỏc tài khoản sau: TK 111- Phiếu chi
TK112 - Tiền gửi ngõn hàng TK 334- Phải trả người lao động TK 338- Phải trả, phải nộp khỏc
2.4.3. Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn
Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn chi phớ bỏn hàng:
Hàng ngày căn cứ vào phiếu chi, giấy bỏo Nợ, húa đơn GTGT,… đựơc dựng làm căn cứ ghi sổ, ghi nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào sổ nhật ký chung. Sau đú căn cứ vào số liệu đó ghi trờn sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cỏi TK 641… Đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung, cỏc nghiệp vụ phỏt sinh được ghi vào sổ chi tiết cỏc TK 641.Cuối thỏng, lấy số liệu trờn sổ, thẻ kế toỏn chi tiết để lập bảng tổng hợp TK 641, số liệu trờn sổ cỏi TK 641…làm căn cứ để lập bảng cõn đối số phỏt sinh. Sau khi đó kiểm tra đối chiếu khớp đỳng số liệu ghi trờn bảng tổng hợp Tk 641.
Biểu 2.11: Sổ nhật ký chung
CễNG TY TNHH TS INTERSEATS VIỆT NAM
Địa chỉ: Lụ 80, Khu cụng nghiệp Nội Bài, Quang Tiến, Súc Sơn, Hà Nội
NHẬT Kí CHUNGThỏng 11 năm 2011