Doanh thu hoạt động tài chính của công ty bao gồm các khoản: lãi cho vay vốn, lãi tiền gừi có kỳ hạn; lãi tiền gửi tài khoản thanh toán (tức không có kỳ hạn).
Tài khoản sử dụng:
Công ty sử dụng TK 515 để phản ánh doanh thu hoạt động tài chính. Với hệ thống tài khoản cấp 2 như sau:
TK 51510 – Lãi cho vay vốn, lãi tiền gửi có kỳ hạn TK 51514 – Lãi tiền gửi tài khoản thanh toán
Định khoản một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
- Ngày 25/12/2009, thu lãi tiền gửi tháng 12/2009 (VNĐ) tại Ngân hàng Á Châu theo HĐ số BC/014A/12 với số tiền 1.199.289 đồng.
Nợ TK 1121 1.199.289
Có TK 51510 1.199.289
- Ngày 31/12/2009, điều chỉnh lãi tiền gửi cho kỳ hạn năm 2010 (ngày 01/08/2010 đáo hạn hợp đồng) theo HĐ số PK/105/12DCKT với số tiền 108.792.610 đồng.
Nợ TK 51510 108.792.610 Có TK 3387 108.792.610
- Ngày 31/12/2009, thu lãi tiền gửi tháng 12/2009 tại Ngân hàng Đầu Tư và Phát Triển An Giang theo HĐ số BC/025A/12 với số tiền 2.518.308 đồng.
Nợ TK 1121 2.518.308
Có TK 51510 2.518.308
- Ngày 31/12/2009, kết chuyển thu nhập hoạt động đầu tư theo HĐ số TD/139 với tổng số tiền 108.792.610 đồng.
Nợ TK 911 108.792.610
Có TK 51510 108.792.610
- Ngày 31/12/2009, kết chuyển toàn bộ doanh thu hoạt động tài chính theo HĐ số TD/073 với tổng số tiền 3.768.240 đồng.
Nợ TK 51514 3.768.240 Có TK 911 3.768.240
SỔ CÁI
Tài khoản 515 – Doanh thu hoạt động tài chính Tháng 12 năm 2009
Đơn vị tính: Đồng
(Nguồn: Phòng kế toán)