2.1.1. Kế toán tiền mặt:
a, Kế toán các khoản phải thu, phải chi bằng tiền Việt Nam đồng
Trong công ty hàng ngày phát sinh các khoản thu, chi bằng tiền mặt tất cả các khoản đó phải có lệnh thu, chi do giám đốc và kế toán trởng của công ty ký. Khi đó thủ quỹ xuất tiền, căn cứ vào các chứng từ thu, chi kế toán lên sổ quỹ tiền mặt. Trong quý IV năm 2010 có rất nhiều nghiệp vụ thu, chi quỹ tiền mặt. Em xin nêu ví dụ sổ quỹ tiền mặt của thủ quỹ. Chứng từ ban đầu của sổ quỹ và phiếu thu, phiếu chi. Phiếu thu, chi là tập hợp của một chứng từ hoặc nhiều chứng từ. Riêng phiếu chi của thủ quỹ nộp ngân hàng là dựa trên bảng kê các loại tiền nộp viết làm 3 liên.
- Giấy nộp tiền của thủ quỹ viết làm 2 liên, ngân hàng trả lại 1 liên. Bảng kê các loại có kèm theo chữ ký của ngời thu tiền. Những chứng từ chi tiêu đều đợc thủ trởng công ty duyệt, những chứng từ chi tiền mặt trên 50.000 đồng phải có hoá đơn tài chính. Phiếu chi viết làm 2 liên, 1 liên ở sổ gốc, 1 liên để thủ quỹ chi tiêu.
* Thủ tục thu tiền mặt:
+ Phiếu thu đợc đóng thành quyển và đợc đánh số theo từng quyển theo thứ tự từ 1 đến n trang trong một năm.
+ Số phiếu thu cũng đợc đánh thứ tự từ 1 đến n và mang tính nối tiếp từ quyển này sang quyển khác.
+ Mỗi lần lập phiếu thu, kế toán dùng giấy than viết 3 liên trên 1 lần và phải ghi tơng đối đầy đủ các yếu tố trong phiếu thu. Phiếu thu lập xong phải lu lại cuống 1 liên, 1 liên giao cho ngời nộp, 1 liên giao cho thủ quỹ giữ lại để làm thủ tục nhập quỹ, ghi sổ quỹ sau đó định kì chuyển cho kế toán ghi sổ kế toán có liên quan.
Tại ngày 05, tháng 12 năm 2010 Công ty CP Vinavico phát sinh nghiệp vụ rút tiền gửi ngân hàng TMCP Quân Đội – CN Mỹ Đình nhập quỹ tiền mặt, số tiền 300.000.000 vnđ, kế toán đã lập phiếu thu tiền nh sau:
Đơn vị: Công ty CP Vinavico
phiếu thu
Số: 01
Ngày 05 tháng 12 năm 2010 Nợ: 1111 Có: 112
Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Hồng Thanh Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do nộp: Rút tiền ngân hàng TMCP Quân đội nhập quỹ TM
Số tiền: 300.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Ba trăm triệu đồng chẵn Kèm theo: Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền: 300.000.000 đồng (Viết bằng chữ): Ba trăm triệu đồng chẵn Ngày 05 tháng 12 năm 2010 Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngời nộp (Ký, họ tên) Định khoản: Nợ TK 1111 : 300.000.000 Vnđ Có TK 112: 300.000.000 Vnđ
Tại ngày 21 tháng 12 năm 2010, ông Nguyễn Thạch Quý hoàn ứng chi phí công tác Yên Bái số tiền 2.125.500 đồng
Đơn vị: Công ty CP Vinavico
phiếu thu
Số: 02
Ngày 11 tháng 12 năm 2010 Nợ:1111 Có:141 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thạch Quý Địa chỉ: Phòng Pháp chế thơng hiệu
Lý do : Hoàn ứng công tác Yên Bái
Số tiền: 2.125.500 đồng (Viết bằng chữ: Hai triệu, một trăm hai mơi lăm nghìn, năm trăm đồng)
Kèm theo: chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền: 2.125.500 đồng (Viết bằng chữ:Hai triệu, một trăm hai mơi lăm nghìn, năm trăm đồng)
Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngời nhận (Ký, họ tên) Kế toán định khoản: Nợ TK 111: 2.125.000 đồng Có TK 141: 2.125.500 đồng
Ngày 31 tháng 12 năm 2010. Ông Mai Văn Sơn của công ty TNHH Việt Hng nộp số tiền: 15.000.000 vnđ đặt cọc mua đá bloc.
Đơn vị: Công ty CP Vinavico
phiếu thu
Số: 06 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Nợ:111 Có:131 Họ tên ngời nhận tiền: Mai Văn Sơn
Địa chỉ: Công ty TNHH Việt Hng Lý do : Đặt cọc tiền mua đá hoa trắng
Số tiền: 15.000.000 đồng (Viết bằng chữ: Mời năm triệu đồng chẵn) Kèm theo: chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền: 15.000.000 đồng (Viết bằng chữ:Mời năm triệu đồng chẵn) Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngời nhận (Ký, họ tên) Kế toán định khoản: Nợ TK 111: 15.000.000 đồng Có TK 131: 15.000.000 đồng * Thủ tục chi tiền mặt:
+ Phiếu chi đợc lập thành quyển và đợc đánh giá số thứ tự từ 1 đến n trong cả năm.
+ Số của phiếu chi cũng đợc đánh liên tục từ 1 đến n và mang tính nối tiếp từ quyển này sang quyển khác.
+ Khi lập phiếu chi chỉ cần lập 2 liên và không giao cho ngời nhận tiến 1 liên phiếu chi nào hết. Trong công ty hàng ngày phát sinh các khoản thu chi bằng tiền mặt tất cả các khoản đó phải có lệnh thu- chi cho Giám đốc và kế toán trởng của Công ty kí.
Tại ngày 07 tháng 12 năm 2010, Bà Nguyễn Thị Hơng thuộc phòng Quản Lý dự án viết giấy đề nghị tạm ứng số tiền: 10.000.000 vnđ ( Mời triệu đồng chẵn) với mục đích mua vật t phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh tại dự án Thâm Then:
Phiếu tạm ứng
Tên tôi là: Nguyễn Thị Hơng
Bộ phận công tác: Phòng quản lý dự án Đề nghị tạm ứng: 10.000.000 đồng Lý do: Mua vật t Ngày 07 tháng 12 năm 2010 Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời xin tạm ứng (Ký, họ tên) Kế toán lập phiếu chi nh sau:
Đơn vị: Công ty CP Vinavico
phiếu chi
Số: 05
Ngày 07 tháng 12 năm 2010 Nợ: 141 Có:1111 Họ tên ngời nhận tiền: Nguyễn Thị Hơng
Địa chỉ: Phòng quản lý dự án Lý do chi: Tạm ứng mua vật t
Số tiền: 10.000.000 đồng (Viết bằng chữ: Mời triệu đồng chẵn)
Đã nhận đủ số tiền: (Viết bằng chữ: Mời triệu đồng chẵn) Ngày 07 tháng 12 năm 2010 Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngời nhận (Ký, họ tên) Kế toán hạch toán nh sau:
Nợ TK 141 (141-hơng): 10.000.000 đồng Có TK 1111: 10.000.000 đồng Đơn vị: Công ty CP Vinavico
hoá đơn kiêm phiếu nhập
Ngày 07 tháng 12 năm 2010 Nợ: 153, 1331
Có 141
Tên ngời nhận: Hơng Phòng kinh doanh . CMT số: Tên và địa chỉ khách hàng:
Theo hợp đồng số: ngày 07 tháng 12 năm 2010 Phơng thức bán: Nhập tại kho
Hình thức thanh toán: Tiền mặt T
T
Tên, nhãn hiệu quy cách vật t sản phẩm Đơn vị tính Mã VTSP Số lợng Đơn giá Thành tiền 1 Dây thép M 15 100.000 2 Bóng đèn 12 - 1 50.000 3 Khởi động từ LX 40W - 1 4.000.000 4 Bộ bấm đảo chiều LX - 1 1.000.000 5 Công tắc 3 pha 25 - 1 350.000 6 5m dây cứng bộ 1 500.000 Cộng 6.000.000
Cộng thành tiền (bằng chữ): Sáu triệu đồng chẵn.
Nhập ngày 07 tháng 12 năm 2010 Thủ trởng đơn vị Phụ trách cung
tiêu (Ký, họ tên) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Ký, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Bảng biểu 12: hoá đơn kiêm phiếu nhập
Ngày 19 tháng 12 năm 2010, Bà Hoàng Hà thanh toán tiền điện, điện thoại văn phòng Tháng 11 với hai hoá đơn số 783150 Và 0150. Kế toán lập phiếu chi:
Đơn vị: Công ty CP Vinavico
phiếu chi
Số: 26
Ngày 19 tháng 12 năm 2010 Nợ: 6427 Có: 1111 Họ tên ngời nhận tiền: Hoàng Hà
Địa chỉ: Phòng tổ chức hành chính
Lý do chi: Thanh toán tiền điện, điện thoại văn phòng T08
Số tiền: 4.570.000 đồng (Viết bằng chữ: Bốn triệu, năm trăm bảy mơi nghìn đồng)
Kèm theo: chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền: 4.570.000 đồng (Viết bằng chữ: Bốn triệu, năm trăm bảy mơi nghìn đồng) Ngày 19 tháng 12 năm 2010 Thủ trởng đơn vị (Ký, đóng dấu) Kế toán trởng (Ký, họ tên) Ngời lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngời nhận (Ký, họ tên) Và định khoản : Nợ TK 6427: 4.570.000 đồng Có TK 111: 4.570.000 đồng