Cuối mỗi tháng công ty xây dựng kế hoạch bán hàng cho tháng sau, dựa trên các cơ sở sau:
- Chỉ tiêu bán hàng do công ty giao: Công ty TNHH đầu tư công nghệ Intercom Việt Nam đặt ra chỉ tiêu về số lượng sản xuất và tiêu thụ trong cả năm. Từ đó công ty tự điều chỉnh và xây dựng chỉ tiêu cho từng tháng tùy theo điều kiện sản xuất và tiêu thụ. Chỉ tiêu bán hàng này bao gồm tiêu thụ nội bộ và bán ra ngoài;
- Các đơn đặt hàng trong tháng: dự kiến các đơn đặt hàng được tiêu thụ trong tháng bao gồm đơn đặt hàng của tháng trước sẽ hoàn thành trong tháng này và các đơn đặt hàng được sản xuất và tiêu thụ trong tháng này.
- Doanh số bán hàng ra bên ngoài dự kiến: Dựa trên việc phân tích thị trường, nhu cầu về sản phẩm mà Công ty dự kiến số lượng sản phẩm bán ra trong tháng, không tính đến chỉ tiêu và các đơn đặt hàng đã có
- Chính sách chiết khấu, giảm giá hàng bán: Trong quá trình bán hàng ra ngoài, Công ty TNHH đầu tư công nghệ Intercom Việt Nam thực hiện chiết khấu đối với các khách hàng mua sản phẩm tùy theo chính sách bán hàng của Công ty tại từng thời điểm. Đối với các khách hàng truyền thống, khách hàng mua với số lượng lớn, công ty thực hiện chiết khấu thương mại với mức 2% tính trên tổng giá thanh toán chưa có thuế GTGT. Đối với một số mặt hàng có mức tiêu thụ thấp, chiết khấu thương mại ở mức 1% hoặc 2% có thể được áp dụng để tăng khả năng tiêu thụ của sản phẩm.
Dựa trên kế hoạch bán hàng và giá bán đã được xác định, kế toán quản trị lập dự toán bán hàng và dự toán doanh thu cho tháng tiếp theo.
Bảng 10. Dự toán doanh thu bán hàng tháng 02/2011( T1-Phụ lục) Bảng 11. Dự toán bán hàng tháng 02/2011 ( T2 – phụ lục)
Từ các dự toán chi phí sản xuất, dự toán chi phí ngoài sản xuất của các phần hành kế toán quản trị khác và dự toán doanh thu bán hàng, kế toán quản trị bán hàng và kết quả kinh doanh lập báo cáo kết quả kinh doanh dự kiến.
Bảng 12. Báo cáo kết quả kinh doanh dự kiến tháng 02/1011 ( T2-phụ lục)
Các dự toán này sẽ được thảo luận với các phòng ban, bộ phận có liên quan để hoàn chỉnh và đệ trình lên giám đốc công ty. Sau khi có ý kiến của giám đốc, kế toán quản trị sẽ phổ biến lại cho các bộ phận để thực hiện.