- Phụ tùng thay thế: Là các loại phụ tùng, chi tiết được sử dụng để thay thế,
2.3.2.2.5.2.Kế toán tổng hợp xuất nguyên vật liệu:
Nguyên vật liệu của Công ty chủ yếu xuất kho để thi công các công trình xây dựng, có một số loại xuất cho bộ phận quản lý và một số xuất bán cho doanh nghiệp có nhu cầu. Kế toán sau khi nhận được các phiếu xuất kho sẽ lập Bảng kê xuất NVL.
- Khi xuất vật liệu cho các đội công trình theo cơ chế khoán:
VD: Căn cứ vào phiếu xuất kho số 30 ngày 31/12/09 xuất thép cho đội công trình để xây dựng.
Nợ TK 136 : 121.741.487 Có TK 152 : 121.741.487
Phiếu này là căn cứ để ghi vào Bảng kê xuất vật tư và ghi vào Bảng phân bổ NVL.
VD: Căn cứ vào phiếu xuất số 20 ngày 31/12/09 xuất cho lái xe phòng vật tư dầu diezen (chi phí tháng 12/2009)
Nợ TK 627 : 3.409.955 Có TK152 : 3.409.955 - Xuất NVL hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp
VD: Căn cứ vào phiếu xuất kho số 26 ngày 31/12/09 xuất xăng cho lái xe hạch toán vào chi phí quản lý doanh nghiệp
Nợ TK 642 : 8.147.370 Có TK 152 : 8.147.370 - Xuất bán NVL cho các doanh nghiệp bên ngoài
VD: Căn cứ vào phiếu xuất kho số 29 ngày 31/12/09 xuất bán cho doanh nghiệp Thanh Mai thép 16.
Nợ TK 632 : 37.769.025 Có TK 152 : 37.769.025
Bảng kê xuất vật tư ( Phụ lục 2.13 )
Căn cứ vào Bảng kê xuất vật tư để lập Bảng phân bổ NVL
Bảng phân bổ NVL ( Phụ lục 2.14 ) Chứng từ ghi sổ ( Phụ lục 2.15 )
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toán ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ. Đồng thời vào sổ cái TK 152
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ( Phụ lục 2.16 ) Sổ cái ( Phụ lục 2.17 )
CHƯƠNG III