doanh thu
Bảng 2: Phân tích chung sự biến động CPKD
Đơn vị tính: Đồng Việt Nam
Các chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Chênh lệch giữa năm
2010/2009
Số tiền Tỷ lệ
(%) Tổng doanh thu thuần
(M)
12.674.128.106 23.823.432.589 11.149.304.483 87,97
Tổng CPKD (F) 686.345.736 1.339.035.583 652.689.847 95,09
Lợi nhuận sau thuế (P) 216.208.380 117.134.248 -99.074.132 -45,82
Tỷ suất CPKD F’=( F/M)*100 (%) 5,42 5,62 Mức độ tăng giảm tỷ suất CPKD F’=F’ 1 – F’ 0 (%) 0,2 Tốc độ tăng giảm tỷ suất CPKD TF’=F’/ F’ 0*100 (%) 3,69
Số tiền tiết kiệm( Vượt chi) CPKD
Stk = M1*F’
4.764.686.518
Hệ số sinh lời của CPKD
H = (P/F)*100
31,5 8,74 -22,76
Qua bảng 1 ta thấy : Tổng doanh thu năm 2010 là 23.823.432.589đồng, tăng so với năm 2009 là 11.149.304.483 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 87,97% . Trong khi đó tổng chi phí kinh của công ty năm 2010 là 1.339.035.583 đồng so với năm 2009 tăng lên 652.689.847 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng 95,09%. Doanh thu và chi phí của công ty năm 2010 đều tăng lên so với năm 2009 cho thấy rằng hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đã được mở rộng hơn so với năm 2009. Nhưng đối với Công Ty Việt Anh tỷ lệ tăng của chi phí cao hơn tỷ lệ tăng của doanh thu làm cho tỷ suất chi phí năm 2010 tăng 0,2 %, tăng từ 5,42 năm 2009 lên 5,62% năm 2010, với tốc độ tăng 3,69%. Điều này có nghĩa là tổng chi phí kinh doanh trên tổng doanh thu thuần của các năm tăng lên theo tỷ lệ tương ứng, do đó Công ty đã lãng phí 4.764.686.518 đồng. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp quản lý chi phí chưa tốt, cần làm tỷ suất CPKD giảm qua các kỳ kinh doanh sẽ làm cho tỷ suất lợi nhuận tăng lên . Từ đó thấy rằng doanh nghiệp quản lý và sử dụng chi phí chưa hiệu quả.
Bên cạnh đó, xét về hiệu quả kinh doanh của công ty, mặn dù năm 2010 công ty đã thực hiện việc sử dụng và quản lý chi phí chưa hiệu quả nhưng lợi nhuận sau thuế năm 2010 là: 117.134.248 đồng, so với năm 2009 giảm -99.074.132đồng, tương ứng với tỷ lệ giảm -45,82 %, do đó hệ số sinh lời của công ty năm 2010 là
8,74 % tức là trong 100 đồng chi phí kinh doanh mà công ty chi ra trong năm thì
thu về được 8,74 đồng lợi nhuận. Hệ số sinh lời năm 2010 giảm so với năm 2009 là -22,76% qua đây ta thấy hiệu quả đầu tư năm 2010 của doanh nghiệp kém hơn năm 2009 . Từ phân tích trên thì thấy chi phí kinh doanh vẫn còn cao, sử dụng
chưa hợp lý nên hiệu quả kinh doanh không những không cao mà còn giảm thấy rõ. Vì vậy công ty cần phải tìm ra nguyên nhân và kịp thời đưa ra các giải pháp để giải quyết tốt những vấn đề tồn tại này.
2.3.2.2 Phân tích chi phí kinh doanh theo chức năng hoạt độngBảng 3: Phân tích chi phí kinh doanh theo chức năng hoạt động