- Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT): theo phương pháp khấu trừ thuế.
2.3.3 Sổ kế toán.
Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung (phụ lục2.8) Nên sổ kế toán sử dụng cho việc xác định kết quả kinh doanh bao gồm:
- Sổ nhật ký chung (phụ lục 2.8)
- Sổ cái các TK 911(phụ lục 2.16), TK511 (phụ lục 2.11), TK632 (phụ lục 2.12) TK6421 (phụ lục2.13) TK6422 (phụ lục2.14)
* Trình tự ghi sổ:
- Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Căn cứ vào hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng, Phiếu thu, Phiếu chi, giấy báo Có của ngân hàng kế toán tiến hành định khoản và ghi vào sổ nhật ký chung, đồng thời ghi vào các sổ chi tiết các tài TK511.
- Căn cứ vào sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái các TK511 “doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ”
- Căn cứ vào hóa đơn GTGT và phiếu xuất kho kế toán ghi vào sổ nhật ký chung .Sau đó từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ cái TK 632 “giá vốn hàng bán”
- Căn cứ vào hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn mua hàng, phiếu chi, giấy báo nợ của ngân hàng kế toán ghi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ nhật ký chung đồng thời ghi vào sổ chi tiết TK6421, TK 6422. Sau đó từ sổ nhật ký chung ghi vào sổ cái TK 642 “ chi phí quản lý doanh nghiệp ”..
- Cuối kỳ để xác định kết quả kinh doanh kế toán căn cứ vào số phát sinh trên sổ cái của từng TK 511, TK 642, TK 632, TK 8211 để thực hiện kết chuyển sang TK 911 đồng thời ghi vào sổ nhật ký chung, từ đó ghi vào sổ cái TK 911 (phụ lục2.16) Sổ cái TK 421 (phụ lục2.17)
- Cuối kỳ cộng số liệu trên sổ cái, từ các sổ chi tiết lập các bảng tổng hợp chi tiết. Số liệu trên sổ cái sau khi được đối chiếu khớp đúng với bảng tổng hợp chi tiết sẽ dùng để lập bảng cân đối số phát sinh, Bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và các báo cáo tài chính khác.