Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Kiểm tra, đối chiếu số liệu
Nội dung quy trình ghi sổ:
Hàng ngày kế toán viên có trách nhiệ cập nhật các chứng từ. Tùy thuộc vào các ngiệp vụ kinh tế phát sinh ở phần nào, mà kế toán thực hiện nhập dữ liệu vào phần hành đó.
Sau quá trình nhập dữ liệu, máy tính sẽ tự động kết xuất số liệu trong các phần sổ sách, báo cáo cụ thể. Do chương trình tự dộng, nên định kỳ hàng ngày, hàng tháng, kế toán có thể xem xét các báo cáo các sổ chi tiết hoặc đối chiếu các số
Chứng từ gốc
Sổ cái Sổ nhật ký chung
Vào phần mềm kế toán Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính Sổ
liệu kế toán với nhau(tất cả các báo cáo, sổ sách kế toán như: Sổ quỹ, sổ chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết, báo cáo tài chính…)
Nhìn chung, quy trình này là hoàn toàn tự động, khi muốn xem thực tế báo cáo, cũng như số liệu cần thiết. Kế toán tại Công ty Global Sourcenet Ltd thực hiện các công việc như nhập liệu, khai báo các danh mục cần thiết như:
+ Khai báo hệ thống tài khoản chuẩn phù hợ với kế toán tại Công ty. + Khai báo các danh mục tài sản, khách hàng cần thiết.
+ Khai báo các hệ thống tùy chọn cho phù hợp với quy trình hạch toán tại Công ty (như: Cho phép định khoản, kiểm tra tính hợp lệ khi định khoản, kiểm tra hợp lệ khi xuất kho…)
2.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán:
Báo cáo kế toán gồm nhiều loại, phản ánh các thông tin khác nhau và được lập với các mục đích khác nhau. Nếu phân loại theo đối tượng sử dụng, báo cáo kế toán bao gồm: Các báo cáo tài chính và các báo cáo nội bộ.
Thực tế cho thấy, về cơ bản doanh nghiệp đã thực hiện khá tốt các quy định về tổ chức BCTC trong chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC của Bộ tài chính.
Bảng 2.2
Danh mục báo cáo tài chính của doanh nghiệp
Bảng cân đối kế toán Mẫu số B 01-DN Lập hàng năm Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02-DN Lập hàng năm Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03-DN Lập hàng năm Bản thuyết minh BCTC Mẫu số B 09-DN Lập hàng năm
Bảng cân đối kế toán: được lập trên cơ sở số liệu của Bảng cân đối số phát sinh trong kỳ, số dư các sổ cái và một số sổ kế toán chi tiết cuối kỳ với các tài khoản loại 1, loại 2, loại 3, loại 4. Tại công ty khi trình bày trên bảng cân đối kế toán trên các tài khoản công nợ đã được đối trừ giữa số dư nợ và số dư có không cùng đối tượng như TK 138, TK 141, TK 331. Việc lập và trình bày như vậy không đúng theo chế độ kế toán theo quyết định 15/2006.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: được lập trên cơ sở kết quả sản xuất kinh doanh trong kỳ, căn cứ vào sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết trong kỳ dùng cho các tài khoản từ loại 5 đến loại 9.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: phản ánh về các luồng thu và chi bằng tiền và tương đương tiền của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán, được lập trên cơ sở bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, các sổ kế toán tổng hợp và chi tiết các tài khoản tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển và một số tài khoản liên quan khác.
Bản thuyết minh BCTC: là một bộ phận hợp thành không thể tách rời của báo cáo tài chính doanh nghiệp, mô tả chi tiết hơn về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp cũng như tình hình tài chính nhằm bổ sung thêm thông tin cho người đọc.
Tại Công ty Global Sourcenet Ltd do trực tiếp cục thuế quản lý, do vậy, các báo cáo tài chính năm được gửi cho Cục thuế tỉnh Hưng Yên, Cục thống kê tỉnh Hưng Yên và Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hưng Yên.
mẫu biểu quy định, bao gồm đầy đủ 4 loại báo cáo tài chính và được gửi đúng hạn đến các cơ quan chức năng.
Ngoài việc lập báo cáo theo các chế độ kế toán hiện hành, các doanh nghiệp còn lập các báo cáo phục vụ cho quản lý nội bộ. Hệ thống báo cáo này là hệ thống báo cáo quản trị, được xây dựng và thiết kế riêng theo yêu cầu quản lý của doanh nghiệp. Tình hình lập báo cáo kế toán nội bộ ở Công ty Global Sourcenet Ltd như sau:
Bảng 2.3
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});