2.2.1.1. C c u và bi n đ ng c a tài s n
B ngă2.1.ăC ăc u tài s n
( n v : %)
N mă2011 N mă2012 N mă2013
T ng tài s n 100 100 100
A.Tài s n ng n h n 14,30 10,87 10,83
I.Ti n và các kho n t ng đ ng ti n 2,06 4,51 0,81
II.Các kho n ph i thu ng n h n 38,72 65,61 56,78
III.Hàng t n kho 47,90 29,87 20,82
IV.Tài s n ng n h n khác 11,32 - 21,59
B.Tài s n dài h n 85,70 89,13 89,17
I.Các kho n ph i thu dài h n - - -
II.Tài s n c đnh 94,99 95,22 97,06
III.Tài s n dài h n khác 5,01 5,78 2,94
(Ngu n: Báo cáo tài chính các n m 2011, 2012, 2013) Công ty TNHH MTV N c s ch Hà ông có t ng tài s n và t ng ngu n v n t ng đ i l n và liên t c t ng qua các n m. Tính đ n n m 2013, t ng tài s n c a công ty đư đ t đ n 538.669.351.421 đ ng, trong đó, tài s n ng n h n đ t 58.317.696.323 đ ng, chi m 10,83%, tài s n dài h n đ t 480.351.655.098 đ ng, chi m 89,17%. thay đ i không nhi u so v i t tr ng tài s n hai n m tr c đó. So v i n m 2012, t ng tài s n c a công ty đư t ng 63,38%. Nh v y có th th y n m 2013, quy mô v n c a công ty t ng v i t l khá l n, cho th y công ty đang m r ng quy mô s n xu t kinh doanh.
a. Tài s n ng n h n:
N m 2012, tài s n ng n h n gi m 19,82% so v i n m 2011, tuy nhiên n m 2013 đưt ng 23.333.781.781 đ ng t ng ng 66,70% so v i tài s n ng n h n n m 2012, do trong n m 2013, h u h t các kho n m c tài s n c a công ty đ u t ng khá nhi u ngo i tr kho n m c ti n và các kho n t ng đ ng ti n gi m.
27
- Ti n và các kho n t ng đ ng ti n: n m 2011, ti n và các kho n t ng đ ng ti n do công ty n m d chi m 2,06% t tr ng tài s n ng n h n, con s này đư t ng lên 4,51% vào n m 2012. Tuy nhiên sang đ n n m 2013, kho n m c này ch chi m 0,81% t tr ng, gi m m nh đ n 70,15% đ ng so v i n m tr c đó, trong đó, ti n m t do công ty n m gi 32,29% t tr ng. M c dù ti n m t c a công ty trong n m 2013 t ng so v i n m 2012 đ t 46.355.812 đ ng nh ng ti n g i ngân hàng l i gi m m nh t 1.532.285.590 đ ng xu ng còn 319.023.247 đ ng cho th y công ty ch a thu h i đ c h u h t các kho n t ng đ ng ti n (ti n g i có k h n), chi m ph n l n t tr ng kho n m c ti n và các kho n t ng đ ng ti n là ti n g i ngân hàng.
- Các kho n ph i thu ng n h n: n m 2011, các kho n ph i thu ng n h n c a công ty ch chi m 38,72% t tr ng tài s n ng n h n, tuy nhiên n m 2012, con s này t ng m nh và lên đ n 65,61% t tr ng. M c dù n m 2013, t tr ng các kho n ph i thu ng n h n có gi m so v i n m 2012 tuy nhiên th c t thì giá tr c a các kho n này t ng 44,26%, trong đó:
Tr tr c cho ng i bán t ng 708.854.500 đ ng, so v i n m tr c t ng 7,99% do công ty ti n hành b c đ u m r ng s n xu t kinh doanh, vi c kí k t các đ n đ t hàng m i t các nhà cung c p v t t , thi t b chuyên ngành c p thoát n c t ng.
Ph i thu khách hàng n m 2012 gi m 1,02% so v i n m 2011, trong n m công ty có thay đ i chính sách bán ch u, nh ng ch a th c s hi u qu , b i con s này n m 2013 đư t ng 9.154.534.403 đ ng t ng ng 65,34% so v i n m 2012, cho th y công ty đang b khách hàng chi m d ng m t l ng v n t ng đ i l n, làm t ng chi phí các kho n ph i thu. Bao g m các kho n công n ti n n c máy ph c v sinh ho t, công n ti n l p đ t đ ng n c c a khách hàng nh các tr ng h c, công ty, c quan,… trên đ a bàn cung c p n c s ch. ây là kho n n t ng đ i l n có nguy c phát sinh các kho n n khó đòi, đòi h i công ty ph i có k ho ch ch đ ng thu h i, tránh
đ ng v n trong khâu thanh toán trong n m 2014.
Các kho n ph i thu khác: m c dù không phát sinh vào n m 2011 nh ng nh ng n m sau đó, các kho n ph i thu khác liên t c t ng. N m 2013 phát sinh lãi tài kho n ký qu và ph n hóa đ n đ c xu t nhi u h n h s quy t toán, đ y các kho n ph i thu ng n h n t ng lên 296.082.856 đ ng, t ng ng v i 425,30% so v i n m 2012. Trong đó lãi tài kho n ký qu là 6.082.856 đ ng và 290.000.000 đ ng là ph n hóa đ n đ c xu t nhi u h n h s quy t toán.
B ng 2.2. S bi năđ ng c a tài s n ng n h n
n v tính: Vi t Nam ng
N mă2011
N mă2012 N mă2013
S ti n Tuy tăđ i T ngă
đ i (%) S ti n Tuy tăđ i T ngă
đ i (%) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tài s n ng n h n 43.629.281.732 34.983.914.542 (8.645.367.190) (19,82) 58.317.696.323 23.333.781.781 66,70 I. Ti n và các kho n t ng
đ ng ti n 897.745.456 1.578.641.402 680.995.946 75,86 471.169.853 (1.107.471.549) (70,15)
II. Các kho n ph i thu ng n
h n 16.894.018.532 22.954.022.631 6.060.004.099 35,87 33.113.494.390 10.159.471.759 44,26 1. Ph i thu c a khách hàng 7.929.339.365 14.011.131.037 6.081.791.672 76,70 23.165.665.440 9.154.534.403 65,33 2. Tr tr c cho ng i bán 8.964.679.167 8.873.274.371 (91.040.796) (1,02) 9.582.128.871 708.854.500 7,99 3. Các kho n ph i thu khác - 69.617.223 69.617.223 365.700.079 296.082.856 425,30 III. Hàng t n kho 20.897.118.405 10.451.250.509 (10.445.867.896) (49,99) 12.139.673.365 1.688.422.856 16,16 IV. Tài s n ng n h n khác 4.940.499.339 - (4.940.499.339) (100) 12.593.358.715 12.593.358.715 - 1. Chi phí tr tr c ng n h n - - - - - - - 2. Thu GTGT đ c kh u tr - - - - 12.593.358.715 12.593.358.715 - 3. Thu và các kho n khác ph i thu Nhà n c 4.940.499.339 - (4.940.499.339) (100) - - - T ng c ng tài s n 305.050.336.544 321.825.264.791 16.774.928.247 5,50 538.669.351.421 216.844.086.630 67,38 (Ngu n: B ng cân đ i k toán c a công ty các n m 2011, 2012, 2013)
29
- Hàng t n kho n m 2011 khá cao và chi m t tr ng cao nh t trong c c u tài s n ng n h n th hi n s t n đ ng l n các nguyên li u, v t li u ph c v s n xu t n c s ch, n c tinh khi t và chi phí s n xu t kinh doanh d dang, tuy nhiên n m 2012, hàng t n kho đư gi m đ n x p x 50% so v i n m tr c đó, và có bi n đ ng t ng nh vào n m 2013, c th t ng 1.688.422.856 đ ng, t ng ng 16,16% do công ty gia t ng kí k t các đ n đ t hàng m i t các nhà cung c p nh m ph c v l p đ t công trình, d án và s n xu t kinh doanh. Trong đó, nguyên li u, v t li u chi m 81,98% t tr ng, công c d ng c chi m 1,63%, còn l i là chi phí kinh doanh d dang, bao g m chi phí s n xu t kinh doanh d dang c a d án khu nhà cho cán b chi n s c c B42, B45 – T ng c c V–B Công an.
- Do công ty TNHH MTV N c s ch Hà ông là c s kinh doanh đang ho t đ ng có doanh thu hàng n m trên m t t đ ng, th c hi n đ y đ ch đ k toán, hóa đ n, ch ng t theo quy đnh c a pháp lu t v k toán, hóa đ n, ch ng t n p thu theo ph ng pháp tính tr c ti p h ng d n t i i u 13 Thông t 219/2013/TT-BTC nên công ty đ c kh u tr thu giá tr gia t ng đ u vào khi mua các máy móc, thi t b , nguyên li u, v t li u đ u vào đ m r ng ph c v s n xu t kinh doanh n c tinh khi t và đá viên tinh khi t vào n m 2013, s ti n này là 12.593.358.715 đ ng.
b. Tài s n dài h n:
N m 2012, tài s n dài h n c a công ty có s bi n đ ng nh , t ng 9,72% so v i n m tr c đó, ch ng t công ty đư có nh ng b c đ u trong vi c gia t ng đ u t tài s n c đnh, ph c v m r ng s n xu t kinh doanh. Tài s n dài h n c a công ty ti p t c t ng m nh vào n m ti p theo, n m 2013, tài s n dài h n c a công ty t ng 67,46% so v i n m 2012, th hi n nh ng b c đ u t m nh m vào máy móc, thi t b , nhà c a, v t ki n trúc, và ch y u là ph ng ti n v n t i, truy n d n, ph c v s n xu t n c và đá tinh khi t.
- Tài s n c đ nh: qua các n m 2011, 2012 và 2013, tài s n c đnh c a công ty liên t c t ng, đ c bi t n m 2013, tài s n c đ nh t ng 70,73% so v i n m 2012. ây là ch tiêu chi m t tr ng cao nh t trong c c u tài s n dài h n, luôn chi m trên 90% và liên t c t ng qua các n m.
Tài s n c đnh h u hình n m 2012 đư có s gia t ng r t m nh, t ng 165,79% so v i n m 2011, m c dù có ch ng l i vào n m 2013, ch t ng 0,19% so v i n m 2012 nh ng tài s n c đ nh h u hình c a công ty v n khá l n. Bao g m nhà c a, v t ki n trúc, máy móc thi t b, ph ng ti n v n t i, truy n d n và các tài s n c đ nh khác.
B ng 2.3. S bi năđ ng c a tài s n dài h n.
( n v : Vi t Nam ng)
N mă2011
N mă2012 N mă2013
S ti n Tuy tăđ i T ngă
đ i S ti n Tuy tăđ i T ngă
đ i Tài s n dài h n 261.421.054.812 286.841.350.249 25.420.295.437 9,72 480.351.655.098 193.510.304.849 67,46 I. Các kho n ph i thu dài h n - - - - - - - II. Tài s n c đnh 248.322.236.496 273.129.353.539 24.807.117.043 9,99 466.304.944.731 193.175.591.192 70,73 1. Tài s n c đnh h u hình 101.838.448.448 270.677.402.081 168.838.963.633 165,79 271.191.707.840 514.305.759 0,19 2. Tài s n c đnh vô hình 1.052.754.173 848.104.026 (204.650.147) (19,44) 718.028.219 (130.075.807) (15,34) 3. Chi phí xây d ng c b n d dang 145.431.033.875 1.603.847.432 (143.827.186.443) (98,90) 194.395.208.672 192.791.361.240 12020,56 III. B t đ ng s n đ u t - - - - IV. Các kho n đ u t tài chính dài h n - - - - - - - V.Tài s n dài h n khác 13.098.818.316 13.711.996.710 613.178.394 4,68 14.046.710.367 334.713.657 2,44 1. Chi phí tr tr c dài h n 13.098.818.316 13.711.996.710 613.178.394 4,68 1.046.710.367 334.713.657 2,44 T ng c ng tài s n 305.050.336.544 321.825.264.791 16.774.928.247 5,50 538.669.351.421 216.844.086.630 67,38
31
Tài s n c đnh vô hình t n m 2011 đ n 2013 liên t c gi m h u h t do s bi n đ ng gi m giá tr còn l i c a quy n s d ng đ t và các tài s n c đ nh vô hình khác.
Chi phí xây d ng c b n d dang là ch tiêu có nhi u bi n đ ng nh t trong các n m. N m 2012, do công ty hoàn thành và bàn giao nhi u các d án l p đ t, gói th u thi t k thi công c p n c và nhi u các d án khác, chi phí xây d ng c b n d dang đư gi m m nh đ n 98,90% so v i n m 2011, và đư t ng r t m nh vào n m 2013 so v i n m 2012. Chi phí này đư t ng lên đ n 194.395.209.672 đ ng t con s 1.603.847.432 đ ng c a n m 2012, t ng ng v i 12020,55% do công ty hi n trong giai đo n xây d ng, l p đ t nhi u các công trình m i, d n đ n làm t ng chi phí xây d ng c b n d dang. (C th : chi phí Ban Qu n lý d án M r ng h th ng c p n c Hà ông; qu n lý d án Tr m t ng áp Hoài c; d án l p đ t đ ng h c p 2 ch ng th t thoát; l p đ t tuy n ng truy n d n D300 c a gói th u s 10 d án m r ng; đo đ c c m m c gi i; xây d ng tr m c p n c s 3; l p đ t tuy n ng truy n d n D500 gói th u s 11 d án m r ng; l p đ t đ ng h ; tuy n ng d ch v gói s 5, gói s 8 c a d án m r ng Hoài c; chi phí đ n bù hoa màu tr m c p n c Phú Xuyên; xây d ng Tháp cao t i i ng, Phú Xuyên; xây d ng nhà làm vi c t i xí nghi p an Ph ng).
- Tài s n dài h n khác chi m t tr ng r t nh trong c c u tài s n dài h n c a doanh nghi p, luôn d i 10% và ch y u t chi phí tr tr c dài h n phát sinh. N m 2011, các kho n chi phí này t ng nh 4,68% so v i n m 2011 và n m 2013 ti p t c t ng 334.713.657 đ ng t ng ng v i 2,44% so v i n m 2012, do các lo i chi phí phát sinh ph c v xây l p d án (chênh l ch t giá cu i k c a kho n vay dài h n, và chi phí đ ng ng, chi phí công c d ng c , chi phí in hóa đ n, chi phí th m đnh d án, chi phí thi t k đa hình, giá tr còn l i c a tài s n c đ nh có nguyên giá không đ đi u ki n ghi nh n là tài s n c đ nh đ c phân lo i l i t i Thông t s 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 c a B Tài chính h ng d n ch đ qu n lý, s d ng và trích kh u hao tài s n c đnh). Nh v y, qua các n m ho t đ ng, t ng tài s n công ty liên t c gia t ng ph c v công tác s n xu t kinh doanh, trong n m 2013, t ng tài s n c a công ty đư t ng 216.844.086.630 đ ng, t ng ng 67,38% so v i n m 2012. S bi n đ ng c a tài s n ng n h n và tài s n dài h n đư làm thay đ i m t ph n c c u tài s n c a công ty. Tuy nhiên, công ty v n duy trì đ c m t c c u tài s n t ng đ i n đ nh v i tài s n dài h n chi m t tr ng t ng đ i l n (trên 80%), tài s n ng n h n chi m t tr ng nh (trên
10%). i u này thích h p v i m t doanh nghi p s n xu t và kinh doanh n c s ch đang không ng ng m r ng, phát tri n nh Công ty TNHH MTV N c s ch Hà ông. 2.2.1.2. S bi n đ ng c a ngu n v n.
B ngă2.4.ăC ăc u ngu n v n
( n v : %)
Ngu n v n
N mă2011 N mă2012 N mă2013
100 100 100 A.N ph i tr 50,14 35,11 61,20 I.N ng n h n 69,02 39,31 64,43 1.Vay và n ng n h n 0 0,29 3,04 2.Ph i tr ng i bán 83,39 76,31 66,15 3.Ng i mua tr ti n tr c 10,86 6,88 1,44 4.Thu và các kho n ph i n p Nhà N c 0,71 2,85 0,54 5.Ph i tr ng i lao đ ng 3,90 8,83 3,20 6.Chi phí ph i tr 0 0 24,17 7.Các kho n ph i tr ph i n p khác 0,56 3,81 1,34 8.Qu khen th ng, phúc l i 0,57 1,03 0,12 II.N dài h n 30,98 60,69 35,57 1.Vay và n dài h n 99,53 100 100 2.D phòng tr c p m t vi c làm 0,47 0 0 B.V n ch s h u 49,86 64,89 38,80 I.V n ch s h u 100 100 100 1.V n đ u t c a ch s h u 34,87 99,48 99,39 2.Qu đ u t phát tri n 0,03 0,02 0,26 4.Qu d phòng tài chính 0,33 0,24 0 5.Qu khác thu c v n ch s h u 0,01 0,01 0,01 6.L i nhu n sau thu ch a phân ph i 0 0,25 0 7.Ngu n v n đ u t xây d ng c b n 66,72 0,25 0,34
33
C c u ngu n v n qua các n m có s thay đ i đáng k . N m 2011, v n ch s h u c a công ty chi m 49,86% c c u ngu n v n, n m 2012 đư lên đ n 64,89%, nh ng n m 2013 l i có s bi n đ ng gi m, v n ch s h u ch còn chi m 38,80% c c u ngu n v n, còn l i là n ph i tr , cho th y m c dù n m 2012 tình hình kinh doanh c a công ty có kh i s c so v i n m tr c nh ng l i suy gi m vào n m 2013, th hi n công ty đang đánh m t m c đ t ch v m t tài chính so v i n m tr c đó. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- N ph i tr : n m 2011, n ph i tr chi m đ n 50,14% c c u ngu n v n, tuy nhiên con s này ch còn 39,31% vào n m 2012, n ph i tr c a công ty có xu h ng gi m. Tuy nhiên công ty đư không th duy trì đ c tình tr ng này, n m