thương mại Minh Hiếu.
* Tài khoản sử dụng: TK 627 “Chi phí sản xuất chung”.
Công ty Cổ phần Xây dựng Trực Ninh dùng TK 627 để tập hợp chi phí sản xuất chung, TK 627 được mở chi tiết cho từng đối tượng (công trình,
hạng mục công trình). TK 627 - Trường PTTH Nguyễn Trãi chi tiết hạch toán chi phí sản xuất chung cho công trình Trường PTTH Nguyễn Trãi.
* Chứng từ sử dụng để hạch toán.
Các chứng từ sử dụng để hạch toán là Bảng phân bổ tiền lương và bảo hiểm xã hội, các Phiếu chi, Hoá đơn dịch vụ, ...
* Trình tự hạch toán.
Các hoá đơn chứng từ do các đội và các bộ phận khác chuyển lên phòng kế toán, kế toán tiến hành tập hợp và phân bổ chi phí chung cho từng công trình, hạng mục công trình sau đó tiến hành ghi sổ.
Biểu số 8
Đơn vị: Công ty CP ĐT TM Minh Hiếu Địa chỉ: Hải Quang – Hải Hậu - Nam Định
Bảng tổng hợp chi phí lương công nhân viên công trình Trường PTTH Nguyễn Trãi
(Trích tháng 9 năm 2010)
TT Đối tượng trả lương
Tổng quỹ lương cơ bản(LCB) Tổng lương thanh toán BHXH, BHYT, KPCĐ trích theo lương (30,5% LCB) 1 Kỹ thuật 2.800.000 4.250.000 854.000 2 Đội trưởng 3.200.000 4.960.000 976.000 3 Tổ trưởng 2.500.000 3.250.000 762.500 4 Thủ kho 1500.000 2.748.000 457.500 5 Bảo vệ 1300.000 2.350.930 396.500
Cộng tiền lương nhân
viên quản lý đội 11.300.000 17.558.930 3.446.500 Lương công nhân trực
tiếp thuộc biên chế của công ty
34.000.000 34.000.000 6.460.000
Hàng tháng, căn cứ vào Bảng tổng quỹ lương cơ bản của công nhân trực tiếp, quản lý, kế toán tiến hành trích 30,5% BHXH, BHYT, KPCĐ tính vào chi phí xây lắp chung.
Biểu số 9
Đơn vị: Công ty CP ĐT TM Minh Hiếu Địa chỉ: Hải Quang- Hải Hậu - Nam Định
Mẫu sổ S36-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Trưởng BTC)
Sổ chi tiết chi phí sản xuất chung Tài khoản 627: Chi phí sản xuất chung Công trình: Trường PTTH Nguyễn Trãi T ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số tiền SH NT Nợ Có Số dư đầu kỳ
27/9 27/9 Chi phí nhân viên QL đội 334 17.558.930 28/9 28/9 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ
của công nhân viên
338
9.906.500 30/9 30/9 Chi phí dịch vụ mua ngoài 111 1.200.000
30/9 30/9 Chi phí khấu hao TSCĐ 214 857.530
30/9 30/9 Chi phí bằng tiền bằng khác 111 900.000 Cộng phát sinh 30.452.960 Ghi có TK 627 154 30.452.960 Số dư cuối kỳ Người ghi sổ (ký, họ tên) Ngày 30 tháng 9 năm 2010 Kế toán trưởng (ký, họ tên) (Trích tháng 9 năm 2010)