TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM VĨNH PHÚC
SƠ ĐỒ 2.6: QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP TSCĐ
Bảng kê 4, 5, 6 Nhật ký chứng từ số 7 Chứng từ gốc về tăng, giảm Và khấu hao TSCĐ Nhật ký chứng từ Số 1, 2, 4, 5, 7, 10 Nhật ký chứng từ số 9
Sổ cái các tài khoản 211, 212, 213, 214
Ghi chú:
: ghi hàng ngày : ghi cuối tháng
Hàng ngày từ chứng từ chứng từ gốc về tăng, giảm và khấu hao TSCĐ kế toán vào các sổ nhật ký chứng từ có liên quan và vào các bảng kê 4,5,6. Sau đó đến cuối tháng dùng bảng kê 4,5,6 vao nhật ký chứng từ số 7.
Cuối tháng dùng các sổ nhật ký chứng từ vào sổ cái. Số liệu khớp đúng trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết tăng, giảm TSCĐ được dùng để lập báo cáo tài chính.
2.3.3.Tổ chức hạch toán kế toán lao động tiền lương
*Chứng từ sử dụng: -Bảng chấm công
-Bảng chấm công làm them giờ -Bảng tính lương
-Bảng thanh toán lương
-Bảng khấu trừ BHXH, KPCĐ, BHYT, BHTN -Bảng tính tiền thưởng của CB – CNV
- Các phiếu chi, các chứng từ, tài liệu khác liên quan *Tài khoản sử dụng:TK 334: phải trả người lao động
TK 338: phải trả, phải nộp khác TK 335: chi phí phải trả
Chi tiết các tài khoản cấp 2: TK 3382: kinh phí công đoàn TK 3383: bảo hiểm xã hội
TK 3384: bảo hiểm y tế
*Tổ chức kế toán chi tiết:
Công ty sử dụng sổ chi tiết cho các tài khoản để mở cho tài khoản 334, 338, 335.
Sổ này được mở chi tiết cho từng bộ phận sử dụng lao động
*Hạch toán tổng hợp