TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM VĨNH PHÚC
SƠ ĐỒ 2.3: QUY TRÌNH GHI SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU, CCDC
CCDC
Ghi chú: : ghi hàng ngày
Ghi chú: : ghi hang ngày : đối chiếu kiểm tra : ghi cuối tháng
Hàng ngày từ phiếu nhập, xuất kho thủ kho ghi thẻ kho, kế toán vật tư ghi sổ chi tiết vật liệu. Cuối tháng, đối chiếu kiểm tra số liệu giữa thẻ kho và
Thẻ kho
Phiếu nhập kho,
Phiếu xuất kho Sổ kế toán tổng hợp về vật liệu
Sổ kế toán chi tiết vật liệu Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn
sổ kế toán chi tiết sau khi số liệu khớp đúng chuyển số tổng cộng từ sổ chi tiết nguyên vật liệu và Bảng tổng hợp Nhập – Xuất – Tồn, sau đó đối chiếu kiểm tra số liệu với sổ tổng hợp vật tư.
*Hạch toán tổng hợp:
SƠ ĐỒ 2.4: QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP NGUYÊN VẬT
LIỆU, CCDC
Ghi chú:
: ghi hàng ngày : ghi cuối tháng
Hàng ngày từ chứng từ gốc lien quan đến vật liệu, công cụ dụng cụ kế
Chứng từ vật tư
Nhật ký chứng từ 1,2,5,4,10 Sổ chi tiết 331 Bảng phân bổ 2
Nhật ký chứng từ 5,6 Bảng kê 3 Bảng kê 4,5,6
Nhật ký chứng từ 7 Sổ cái 152, 153
toán vào bảng phân bổ số 2 và vào các nhật ký chứng từ liên quan.
Nếu mua chịu vật tư thì vào sổ chi tiết 331 đến cuối tháng số tổng cộng trên sổ chi tiết 331 theo từng đối tượng được chuyển vào nhật ký chứng từ 5,6. Sau đó chuyển số liệu tổng cộng trên nhật ký chứng từ 5,6 vào bảng phân bổ 2.
Đến cuối tháng số liệu trong bảng phân bổ 2 dùng để vào các bảng kê 4,5,6. Số liệu trên các bảng kê 4,5,6 được dung vào nhật ký chứng từ số 7. Sau đó số liệu từ các nhật ký chứng từ 1,2,4,5,6,7,10 được ghi vào sổ cái tài khoản 152 và 153. Sau khi kiểm tra đối chiếu số liệu khớp đúng trên sổ cái được dung lập báo cáo tài chính.